Europäische Methodik für die Umsatzsteuer-Berechnungsservices

Zuletzt aktualisiert am 1. Januar 2021.

Inhalte

1. Zweck
2. Umfang
3. Übersicht
4. Zulassungskriterien für die Umsatzsteuer-Berechnung für Verkäufer
5. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
6. Bestimmung des Umsatzsteuer-Zuständigkeitsbereichs
7. Zuweisung eines Produktsteuercodes
8. Zuweisung "Standardland für den Preis exklusive Umsatzsteuer"
9. Preis exklusive/inklusive Umsatzsteuer bestimmen
10. Verkaufszeitpunkt für Umsatzsteuerberechnung
11. Rückzahlungen
12. Bereitstellung des Umsatzsteuersatzes
13. Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer
14. Umsatzsteuer-Berechnungsberichte erstellen
15. Umsatzsteuer-Berechnungsservices Anmeldung/Aktivierung
16. Deaktivierung

1. Zweck

Dieses Dokument beschreibt die Methodik, die wir zur Berechnung der Mehrwertsteuer für Verkäufer anwenden, die den Umsatzsteuer-Berechnungsservices von Amazon nutzen.

2. Umfang

Die in diesem Dokument beschriebene Methodik bezieht sich nur auf Bestellungen, bei denen der Verkäufer für die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer an die zuständigen Steuerbehörden verantwortlich ist. Die in diesem Dokument beschriebene Methodik gilt nicht für Aufträge für Folgendes:

2.1 UK-Mehrwertsteuer auf eCommerce-Gesetzgebung:

Das Vereinigte Königreich hat den Binnenmarkt und die Zollunion der EU am 1. Januar 2021 formell verlassen ("Brexit"). Ab diesem Datum gelten im Vereinigten Königreich neue Umsatzsteuerregeln, welche die Art und Weise ändern können, wie die Umsatzsteuer auf Verkäufe von Verkäufern an britische Kunden verbucht wird.

Ab dem 1. Januar 2021 ist Amazon verpflichtet, die Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich für die folgenden Verkäufe von Waren einzuziehen, wenn sie über einen Amazon-Händlershop bestellt wurden und an Kunden im Vereinigten Königreich geliefert wurden, die nicht im Vereinigten Königreich umsatzsteuerlich registriert sind:

1. Waren, die aus dem außerhalb Großbritanniens gelagerten Bestand des Verkäufers angeliefert werden, mit einem Versandwert von bis zu £135; und
2. Waren, die aus dem Bestand des Verkäufers angeliefert werden und im Vereinigten Königreich gelagert werden, unabhängig vom Wert, wenn der Verkäufer nicht im Vereinigten Königreich ansässig ist.

Wenn eine dieser Lieferungen stattfindet, berechnet Amazon die Umsatzsteuer des Vereinigten Königreichs dem Kunden bei der Bezahlung und führte diese direkt an die Steuerbehörde des Vereinigten Königreichs ab. Verkäufer erhalten den Umsatzsteuerbetrag für das Vereinigte Königreich nicht in ihren Auszahlungen und müssen diese Beträge nicht an die britischen Steuerbehörden abführen.

Es gibt Ausnahmen für einige Verkäufe von Waren, die an Kunden in Nordirland geliefert werden, für die Sie für die Abrechnung der fälligen Umsatzsteuer des Vereinigten Königreichs verantwortlich bleiben können.

Die Verkäufer bleiben für die Abrechnung der Mehrwertsteuer des Vereinigten Königreichs auf alle anderen Lieferungen verantwortlich, einschließlich der Lieferungen an im Vereinigten Königreich umsatzsteuerlich registrierte Business-Kunden. Die in diesem Dokument beschriebene Methodik wird für diese Lieferungen weiterhin gelten.

Weitere Informationen darüber, wie Amazon die Umsatzsteuer des Vereinigten Königreichs auf diese Lieferungen berechnet und einzieht, finden Sie auf der Hilfeseite zu den britischen Umsatzsteuervorschriften für eCommerce.

3. Übersicht

Die Umsatzsteuer-Berechnungsservices von Amazon führen ausschließlich Umsatzsteuerberechnungen für das Vereinigte Königreich ("UK") und die 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union ("EU" oder "EU27") für Produkte durch, die auf den Amazon Marketplace-Sites in der Europäischen Union verkauft werden. Die Umsatzsteuerberechnungen werden auf der Grundlage der vom Verkäufer festgelegten Steuereinstellungen und anderer zugehöriger Verkäuferinformationen durchgeführt, die während der Konfiguration eingerichtet wurden. Die Umsatzsteuer-Berechnungsservices von Amazon führen keine Umsatzsteuerberechnungen in Ländern außerhalb der EU und des Vereinigten Königreichs durch.

Umsatzsteuer-Berechnungsservices: Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon nutzt die Umsatzsteuer-Berechnungssoftware des Drittanbieters Vertex Indirect Tax O Series. Diese Software enthält Umsatzsteuer-Berechnungsregeln und -logik, einschließlich der Logik für das Auf- bzw. Abrunden von berechneten Beträgen. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon unterstützt die Berechnung folgender Umsatzsteuern und damit in Zusammenhang stehender Funktionen:

• Umsatzsteuersätze (einschließlich monatlicher Aktualisierungen);
• Bestimmung des Umsatzsteuer-Zuständigkeitsbereichs;
• Logik für Preise exklusive Umsatzsteuer:
  • d.h., wie wird die Umsatzsteuer aus dem angezeigten Preis des Verkäufers inklusive Steuer berechnet;
• Vorgefertigte Produktsteuercodes zur Unterstützung der produktspezifischen Steuerbarkeit in den EU-Mitgliedsstaaten und in Großbritannien;
  • Beispiel: Bücher, Kleidung und Lebensmittel;
• Die Möglichkeit, Umsatzsteuer-Indentifikationsnummern hinzuzufügen/zu entfernen;
• die Möglichkeit, einen einzigen Standardversandort für Bestellungen mit Versand durch Verkäufer anzugeben;
• die Möglichkeit, einen vom Verkäufer ausgewählten Standard-Produktsteuercode auszuwählen;
• die Möglichkeit zum Festlegen eines Produktsteuercodes auf ASIN-/SKU-Ebene;
• die Möglichkeit, ein vom Verkäufer festgelegtes Standardland zur Bestimmung des Preises exklusive Umsatzsteuer auszuwählen;
• die Möglichkeit, Steuereinstellungen für die Berechnung der Umsatzsteuer für Versand und Geschenkverpackung festzulegen;
• die Möglichkeit, B2B- (Business-to-Business) und B2C-Transaktionen (Business-to-Consumer) abzuwickeln;
• Umsatzsteuer-Berechnungsbericht;
• Detaillierter monatlicher Umsatzsteuer-Transaktionsbericht von Amazon, einschließlich Details zum Umsatzsteuersatz, Umsatzsteuerbetrag und zum Preis ohne Umsatzsteuer zur Vereinfachung der Umsatzsteuervoranmeldung; Erstellung von Umsatzsteuerrechnungen und -gutschriften;
• Erstellung von Umsatzsteuerrechnungen und -gutschriften;
• Erstellung von XML-Rechnungen und -Gutschriften für inländische B2B-Lieferungen in Italien;
• Die Möglichkeit, die Rechnungsadresse und/oder den eingetragenen Namen des Unternehmens auf Umsatzsteuerrechnungen zu korrigieren; und
  Further information: Dies bezieht sich auf Fälle, in denen ein Kunde eine Korrektur der Rechnungsadresse und/oder des eingetragenen Namens des Unternehmens auf Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer beantragt, die von Amazon erstellt wurden. Korrekturen von Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer, die durch den Verkäufer erstellt wurden, werden nicht unterstützt.

• Berechnungen von Reverse-Charge-Inlandsgebühren für nicht ansässige Verkäufer;

  Weitere Informationen: Dies bezieht sich auf Fälle, in denen ein Kunde in dem Land umsatzsteuerlich registriert und ansässig ist, in dem die Transaktion zu Umsatzsteuerzwecken stattfindet, und der Verkäufer in diesem Land lediglich umsatzsteuerlich registriert, aber nicht ansässig ist. Belgien, Frankreich, Italien, die Niederlande und Spanien haben ein System für Reverse-Charge-Inlandsgebühren für nicht ansässige Verkäufer eingeführt.

  Beispiel für eine Reverse-Charge-Inlandstransaktion mit nicht ansässigem Verkäufer:

  Ein in Frankreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer, der nicht physisch in Frankreich ansässig ist, bietet einen Artikel bei Amazon.fr für 12,00 € an, versendet diesen aus Frankreich und verkauft ihn an einen B2B-Kunden in Frankreich.

  Umsatzsteuersatz = 0 % (Reverse-Charge-Inlandsgebühr für nicht ansässige Verkäufer)

  Berechnung des Artikelpreises exklusive Umsatzsteuer: 12,00 €/(1 + 0,20) = 10,00 € (Grundpreis, anhand dessen die Reverse-Charge-Inlandsgebühr berechnet wird).

  Berechnung des endgültigen Artikelpreises einschließlich der geltenden Umsatzsteuer: 10,00 €* (1 + 0,00) = 10,00 €

Die Umsatzsteuer-Berechnungsservices von Amazon unterstützen derzeit die folgenden Berechnungen und zugehörigen Funktionen nicht:

• Jegliche Reverse-Charge-Berechnungen, die sich von der oben beschriebenen unterscheiden;
  • Beispiel: Produktbezogene Reverse-Charge-Berechnung für inländische Lieferungen (z. B. Mobiltelefone), die einen Grenzwert überschreiten; andere Reverse-Charge-Inlandsgebühren für nicht ansässige Verkäufer usw.
• Die Möglichkeit, mehrere Versandorte für Bestellungen mit Versand durch Verkäufer anzugeben;
• Umsatzsteuerberechnung für Prime Now-Transaktionen;
• Umsatzsteuerberechnung für die lokalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern des Verkäufers (d. h. nicht vom MIAS validiert);
• Umsatzsteuerberechnung für digitale Produkte und Dienstleistungen, einschließlich der Lieferung von Waren, die zur Erbringung von Dienstleistungen erforderlich sind;
• Berechnung der Zollbeträge, Steuern und Gebühren für die Einfuhr von Waren:
  • Beispiel: Waren, die aus China in die EU importiert werden;
• Berechnung der lokalen Steuersätze in den folgenden Gebieten, in denen nur die Steuersätze des Festlands unterstützt werden, z. B.:
  • Korsika (Frankreich);
  • Azoren und Madeira (Portugal);
• Berechnung des Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) auf den Kanarischen Inseln (Spanien) und
• Erstellung von XML-Rechnungen und Gutschriften für inländische B2B-Lieferungen in Ungarn

  Eine Liste der EU-Gebiete, die nicht den Umsatzsteuervorschriften der EU unterliegen, finden Sie unter Umsatzsteuer-Berechnungsservice – Antworten auf häufig gestellte Fragen;

• Berechnung von gesetzlichen oder umweltbezogenen Gebühren/Steuern:
  • Beispiel: Flaschenpfand und Elektro- und Elektronik-Altgeräte (WEEE);
• Umsatzsteuerberechnung auf Sendungsebene:
  • Das heißt, der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berechnet die Umsatzsteuer auf der Ebene der Einheit und wird dann mit der Anzahl der gekauften Produkte multipliziert;
  • Beispiel: Wenn ein Kunde 10 Einheiten des Produkts "X" kauft, berechnet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon die Umsatzsteuer für eine Einheit und multipliziert das Ergebnis mit 10;
• Umsatzsteuerberechnung und Berichterstattungskorrekturen nach einer Transaktion;
• Generierung von Umsatzsteuererklärungen und anderen steuerbezogenen Berichten:
  • Beispiel: Intrastat- und europäische Verkaufslisten / zusammenfassende Meldungen;
• Umsatzsteuerverpflichtungen in Bezug auf grenzüberschreitende Bewegungen von eigenen Waren des Verkäufers zwischen den EU-Mitgliedstaaten und Nordirland, z. B. Waren, die zwischen Amazon-Versandzentren transportiert werden;
  • Weitere Informationen: Der Verkäufer hat sicherzustellen, dass die jeweiligen Verpflichtungen bezüglich der Einhaltung von Regeln erfüllt werden. Details zu grenzüberschreitenden Verlagerungen zwischen Logistikzentren in der EU finden Sie im Umsatzsteuer-Transaktionsbericht von Amazon im Abschnitt "Berichte" Ihres Seller Central-Kontos; und
• Alle speziellen Besteuerungsregelungen, einschließlich der Istversteuerungsregelung, der Differenzbesteuerung oder des Umsatzsteuersystems eines bestimmten Herausgebers;

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon verlässt sich auf die Richtigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, des Produktsteuercodes und anderer Einstellungen zur Umsatzsteuer-Berechnung, die vom Verkäufer in Seller Central bereitgestellt oder konfiguriert wurden, und gegebenenfalls auf die vom Kunden angegebene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Verkäufer sind allein dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass ihre Informationen und Einstellungen, einschließlich der Versandorte, in Seller Central jederzeit korrekt und aktuell sind (wenn dies erforderlich ist). Amazon garantiert nicht, dass die Umsatzsteuerberechnungen oder die vom Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erstellten Umsatzsteuerrechnungen immer korrekt sind oder dass sie immer rechtzeitig an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden (sofern die Services eine solche Berichterstellung beinhalten) und wir sind nicht dazu verpflichtet, die vom Verkäufer oder vom Kunden bereitgestellten Informationen zu überprüfen oder zu korrigieren (können dies jedoch nach eigenem Ermessen tun). Insbesondere übernimmt Amazon keine Haftung für Umsatzsteuerrechnungen, die aufgrund von ungenauen oder unvollständigen Angaben des Verkäufers oder des Kunden falsch sind.

4. Zulassungskriterien für die Umsatzsteuer-Berechnung für Verkäufer

Im Folgenden finden Sie die Anforderungen an Verkäufer, die sich für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice anmelden möchten:

• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
  • Der Verkäufer verfügt für die Umsatzsteuer in der EU über eine gültige EU-interne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die im MIAS (Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem) als gültig aufgeführt ist
    • MIAS ist ein elektronisches Verfahren zur Überprüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern von Wirtschaftsbeteiligten, die in der Europäischen Union für grenzüberschreitende Transaktionen mit Waren oder Dienstleistungen registriert sind;
  • Der Verkäufer verfügt für die Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Vereinigten Königreichs, die im Dienst "Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Vereinigten Königreich prüfen" der britischen Regierung als gültig aufgeführt ist;
  • Der Verkäufer verfügt über eine Umsatzsteuerregistrierung für die Orte, an denen sein Lagerbestand platziert werden darf, und für die er die Umsatzsteuerberechnung anfordert;
• Eingetragener Firmenname – Der eingetragene Firmenname des Verkäufers in Seller Central muss mit dem eingetragenen Firmennamen übereinstimmen, der mit der jeweiligen bei der Steuerbehörde hinterlegten Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verknüpft ist;
• Standardland für Preis ohne Umsatzsteuer – Der Verkäufer muss das Vereinigte Königreich oder eins der 27 EU-Länder als "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" auswählen und über eine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die ausgewählte Region verfügen;

5. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon nutzt alle gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (nur für die 27 EU-Länder und das Vereinigte Königreich), um zu bestimmen, in welcher Zuständigkeit die transaktionale Umsatzsteuerpflicht beim Verkauf auf europäischen Marketplace-Sites von Amazon besteht. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berücksichtigt bei der Umsatzsteuerberechnung und Rechnungsstellung keine lokalen EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die ein Verkäufer in seinem Konto aufgeführt hat. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern können während des Registrierungsprozesses für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice angegeben und dann in Seller Central über den Abschnitt "Steuerinformationen" in den "Informationen zum Verkäuferkonto" verwaltet werden.

Amazon überprüft von Verkäufern und Kunden bereitgestellte Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (siehe unten). Amazon kann jedoch die Gültigkeit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die vom Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon verwendet wird, zu keinem Zeitpunkt garantieren. Beim Umsatzsteuer-Berechnungsservice werden nur von der Regierung als gültig aufgeführte gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummern verwendet, welche durch einen EU-Mitgliedstaat oder das Vereinigte Königreich ausgestellt wurden.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden auf verschiedene Arten überprüft:

• Wenn eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus der EU für grenzüberschreitende Transaktionen innerhalb der EU befähigt ist, wird sie über die Datenbank des Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystems der EU überprüft. Weitere Informationen zum Überprüfungsprozess finden Sie hier;
• Wenn die britische Regierung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Vereinigten Königreichs vergeben hat, wird diese über das britische Prüfsystem für Umsatzsteuer-Identifikationsnummern überprüft. Weitere Informationen zum Überprüfungsprozess finden Sie hier;
• Amazon ermöglicht italienischen und spanischen Kunden die Eingabe ihrer lokalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die nur über die Website der lokalen Steuerbehörden überprüft werden können). Ab dem 1. Januar 2020 können diese lokalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern nicht mehr von der Umsatzsteuer für innergemeinschaftliche B2B-Warenlieferungen befreit werden. Stattdessen unterliegen diese Transaktionen der Umsatzsteuer des Ursprungslandes (Versandort). Diese lokalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden nach dem unten beschriebenen Prozess überprüft:
  • Italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden über die Website der zuständigen italienischen Steuerbehörde Agenzia überprüft;
  • Für spanische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern ist eine Kopie des Umsatzsteuernachweises erforderlich. Weitere Informationen zu diesem Prüfvorgang finden Sie hier.

Anforderung zum Besitz einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für den Ort, an dem der Verkäufer über Lagerbestand verfügt

• Wenn ein Verkäufer Waren in einem unserer europäischen Logistikzentren lagert, muss für den entsprechenden Zuständigkeitsbereich eine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer vorliegen, damit der Umsatzsteuer-Berechnungsservice die Umsatzsteuer berechnen und Rechnungen erstellen kann. Wenn der Verkäufer beispielsweise Waren in einem deutschen Logistikzentrum lagert, muss er über eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen, die im MIAS als gültig aufgeführt wird;
• Wenn sich ein Verkäufer erfolgreich für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon registriert, anschließend aber Umsatzsteuer-Identifikationsnummern aus seinem Seller Central-Konto entfernt bzw. wenn ein Verkäufer über keine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für einen bestimmten Zuständigkeitsbereich verfügt, berechnet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice dem Kunden den Preis inklusive Umsatzsteuer, führt jedoch keine Umsatzsteuerberechnung durch und erstellt keine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erstellt nur einen Beleg für all jene Bestellungen, bei denen das Logo für eine herunterladbare Umsatzsteuer-Rechnung angezeigt wurde. Der Verkäufer ist daher für die Erstellung seiner eigenen Rechnung verantwortlich.

In Seller Central eingetragener Firmenname

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erfordert, dass der in Seller Central eingetragene Firmenname des Verkäufers exakt mit dem eingetragenen Firmennamen übereinstimmt, der mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers verknüpft ist. Wenn der eingetragene Firmenname des Verkäufers korrekt eingegeben wurde und ein Verkäufer einen anderen "Handelsnamen" in seinem Händlershop bevorzugt, kann der Verkäufer diesen anpassen, indem er seinen "Angezeigten Verkäufernamen" unter "Informationen zum Verkäuferkonto" in seinem Seller Central-Konto aktualisiert.

Gruppen-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Wenn ein Verkäufer eine Gruppen-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat und das Unternehmen, das für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice registriert wird, nicht das vertretende Mitglied ist, muss dieser die Mitgliedsbescheinigung vorlegen, auf der alle mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verbundenen Namen des eingetragenen Unternehmens aufgeführt sind. Der eingetragene Firmenname des Unternehmens, mit dem sich der Verkäufer für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice registriert, muss auf diesem Zertifikat angegeben sein, damit die Überprüfung des eingetragenen Firmennamens erfolgreich abgeschlossen werden kann.

6. Bestimmung des Umsatzsteuer-Zuständigkeitsbereichs

Die Vertex-Logik für die Auswahl des Zuständigkeitsbereichs nutzt die Informationen zu vier transaktionsbezogenen Details, um festzustellen, ob es sich um eine B2B- oder B2C-Transaktion handelt, und um die Umsatzsteuerzuständigkeit und Steuerart (d. h. Umsatzsteuer) zu bestimmen. Diese vier transaktionsbezogenen Details sind:

• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer(n) des Verkäufers;
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer(n) des Kunden (falls zutreffend);
• Versandort (Versandland);
• Lieferadresse (Ankunfts-/Zielland);

6.1 Umsatzsteuer-Registrierungen des Verkäufers:

Alle von einem EU-Mitgliedsstaat oder dem Vereinigten Königreich ausgestellten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die Verkäufer unter Informationen zum Verkäuferkonto > Umsatzsteuerinformationen (auf bestimmten Marketplace-Sites auch als "Informationen zum Ort der Niederlassung" genannt) in ihrem Seller Central-Konto angegeben haben.

6.2 Umsatzsteuer-Registrierungen des Kunden:

Alle von einem EU-Mitgliedsstaat oder dem Vereinigten Königreich ausgestellten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die Kunden in ihrem Amazon-Konto angegeben haben, werden berücksichtigt.

Die EU-Umsatzsteuergesetzgebung erfordert ab dem 1. Januar 2020 eine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (im MIAS als gültig aufgeführt) des Kunden in einem anderen Land als dem Versandland. Dies ist eine wesentliche Voraussetzung für grenzüberschreitende Warenlieferungen, die von der Umsatzsteuer befreit sind.

Wenn ein Kunde keine im MIAS aufgeführte gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, sondern eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, kann in der EU keine Umsatzsteuerbefreiung für grenzüberschreitende Warenlieferungen erfolgen. Stattdessen wird die Umsatzsteuer des Ursprungslandes (Versandort) berechnet. Dies gilt insbesondere für Kunden in Italien und Spanien.

Wenn beispielsweise ein Verkäufer (mit einer im MIAS aufgeführten gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland) Produkte aus Deutschland an Business-Kunden in Spanien sendet, die nur spanische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern haben, kann der Verkäufer die grenzüberschreitende Lieferung nicht als steuerbefreit behandeln. Daher wird dann die deutsche Umsatzsteuer fällig, da Deutschland das Ursprungsland für den Warenverkehr ist.

6.3. Versandort:

6.3.1. Mit Versand durch Amazon versandte Produkte: Beim Versand des Produkts wird der tatsächliche Versandort (Absendeland) für die endgültige Umsatzsteuerberechnung verwendet, wenn die Sendung aus einem Amazon-Logistikzentrum stammt.

6.3.2. Vom Verkäufer versandte Produkte für die Umsatzsteuerberechnung: Beim Versand durch Verkäufer wird der Standardversandort (Absendeland) verwendet, der in den Einstellungen zur Umsatzsteuer-Berechnung des Verkäufers eingetragen ist. Verkäufer müssen den Standardversandort in ihrem Seller Central-Konto aktualisieren, wenn dieser sich vom tatsächlichen Versandort unterscheidet.

6.4. Lieferadresse:

Die Lieferadresse basiert auf dem vom Kunden angegebenen Land, dem Bundesland/der Provinz, dem Ort und der Postleitzahl, da der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon auch die Umsatzsteuerberechnung für Bestellungen übernimmt, die in bestimmte Gebiete ohne Umsatzsteuer versandt werden. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berechnet die Steuer basierend auf dem Zuständigkeitsbereich, der mit der vom Kunden angegebenen Adresse übereinstimmt.

6.5 Fernverkäufe in der EU

Gemäß den Regularien für Fernverkäufe in der EU setzen der Umsatzsteuer-Berechnungsservice und die Umsatzsteuer-Services bei Amazon voraus, dass der Verkäufer die Besteuerung in dem Land veranlasst hat, in dem seine Sendung ankommt, sobald der Verkäufer über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt (vom Verkäufer in seinem Seller Central-Konto angegeben). Dies bedeutet, dass ein grenzüberschreitender Verkauf von Waren an Verbraucher in der EU (Fernverkauf) immer im EU-Eingangsland der Sendung ("Bestimmungsland") besteuert wird, wenn eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für dieses Land vorliegt.

Gemäß den allgemeinen Umsatzsteuerregelungen, die für Fernverkäufe gelten, werden diese Verkäufe in dem EU-Land versteuert, aus dem sie versendet werden ("Versandland"), sofern der Verkäufer eine bestimmte Anzahl an Fernverkäufen in ein bestimmtes EU-Land noch nicht überschritten hat. Es steht dem Verkäufer jedoch auch frei, seine Fernverkäufe im Zielland sofort zu besteuern. Wenn der Verkäufer den Grenzwert für Fernverkäufe für mindestens eines der Länder noch nicht überschritten hat, für das er über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt, muss er sicherstellen, dass er die entsprechenden Steuerbehörden ordnungsgemäß darüber informiert hat, dass seine Fernverkäufe in das betreffende EU-Zielland noch vor der Registrierung für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon besteuert werden sollen.

7. Zuweisung eines Produktsteuercodes

Der Produktsteuercode ist wichtig, um den anwendbaren Umsatzsteuersatz für die vom Verkäufer angegebenen Produkte in dem Land zu bestimmen, in dem die Umsatzsteuer jeweils anfällt (Steuerzuständigkeitsbereich).

Der Standardproduktsteuercode (A_GEN_STANDARD) wird als Standardproduktsteuercode des Verkäufers festgelegt, sobald der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon aktiviert wurde. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice wendet immer den Standardumsatzsteuersatz für Ihre Produkte an, die in den jeweiligen Ländern gelten (z. B. derzeit 19 % in Deutschland und 20 % im Vereinigten Königreich).

Wenn ein Verkäufer die Standardposition des Systems ändern und einen anderen Produktsteuercode zuweisen möchte, kann er entweder den von ihm ausgewählten Standardproduktsteuercode in den Steuereinstellungen ändern oder Produktsteuercodes auf Angebotsebene festlegen. Ein Produktsteuercode auf Angebotsebene wird für ein einzelnes Angebot angewendet und kann auch verwendet werden, um einen Produktsteuercode auszuwählen, der sich von dem vom Verkäufer festgelegten Standardproduktsteuercode unterscheidet. Die Zuweisung des Produktsteuercodes auf Angebotsebene hat Vorrang gegenüber dem Standardproduktsteuercode.

Hier finden Sie eine Liste mit Produktsteuercodes und damit verbundenen Umsatzsteuersätzen.

8. "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" zuweisen

8.1. Produkte mit Versand durch Amazon:

• Verkäufer innerhalb der EU, die für Versand durch Amazon registriert sind: Das "Standardland für den Preis exklusive Umsatzsteuer" wird in den Steuereinstellungen des Verkäufers vorausgewählt und bezieht sich auf das Land der Standardversandadresse (Versandort). Dafür muss der Verkäufer über eine vor der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Standardversandland verfügen, die im Seller Central-Konto aufgeführt ist;
• Verkäufer außerhalb Europas, die für Versand durch Amazon registriert sind: Verkäufer außerhalb Europas, die Produkte von Standorten außerhalb des Vereinigten Königreichs und der EU versenden und Versand durch Amazon nutzen, müssen ihr "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" angeben. Das vom Verkäufer gewählte Land muss im Seller Central-Konto über eine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Vereinigten Königreich oder in einem der 27 EU-Länder verfügen;
  Anmerkung: Wenn Verkäufer Produkte von außerhalb Europas importieren, dabei Zölle und Steuern bezahlen und die Produkte dann lokal (entweder innerhalb des Vereinigten Königreichs oder innerhalb der EU) von einem Standort im Vereinigten Königreich oder in einem der 27 Mitgliedstaaten der EU weiterverkaufen, können sie als Standardversandort den Einfuhrort angeben. In diesem Fall wird das "Standardland für Preise ohne Umsatzsteuer" entsprechend dem Land der Standardversandadresse ausgewählt.

8.2. Produkte, die durch den Verkäufer versendet werden:

Für Verkäufer, die ihre Standardversandadresse (Versandort) außerhalb Europas haben, erstellt der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon keine Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer und führt keine Umsatzsteuerberechnungen durch. In diesem Fall ist der Verkäufer dafür verantwortlich, Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer zu erstellen und die Umsatzsteuer für alle selbst versendeten Bestellungen zu berücksichtigen.

9. Preis exklusive/inklusive Umsatzsteuer bestimmen

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon nutzt drei Hauptkomponenten zur Unterstützung der Umsatzsteuer-Berechnungen, die während der Angebotserstellung, der Bestellabwicklung und auf den Rechnungen angezeigt werden:

• Vom Verkäufer konfigurierte Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und Einstellungen zur Umsatzsteuer-Berechnung;
• In Vertex Indirect Tax O Series integrierte Logik und Regeln;
• Begleitende Methoden, die von Amazon angewendet werden, beispielsweise: Die Ermittlung der Preise ohne Umsatzsteuer und die Anrechnung von bestellbezogenen Werbeaktionen für einzelne Artikel in einer Bestellung.

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon verwendet den vom Verkäufer angegebenen Verkaufspreis inklusive Umsatzsteuer ("angezeigter Preis") und die unten beschriebene Logik, die auf dem Status der Umsatzsteuerregistrierung des Verkäufers basiert, um zu bestimmen, welcher Umsatzsteuersatz zur Bestimmung des Preises exklusive Steuer ("Preis exklusive Umsatzsteuer") verwendet wird, wenn erforderlich.

9.1. Umsatzsteuer zum angezeigten Preis berechnen, um den [tatsächlichen Preis oder] Preis exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln:

Es wird erwartet, dass Verkäufer einen angezeigten Preis für einen Artikel angeben, der an Kunden derjenigen lokalen Marketplace-Site (Vereinigtes Königreich, Deutschland, Frankreich, Italien oder Spanien) gerichtet ist, auf der sie ihre Artikel anbieten. Daher wird die Umsatzsteuer auf Grundlage des angezeigten Preises generell unter Berücksichtigung der folgenden Prioritäten berechnet:

9.1.1. Für Business-to-Business-Transaktionen (B2B):

• Wenn der Verkäufer über eine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site verfügt, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice den Umsatzsteuersatz der jeweiligen Marketplace-Site, um anhand des angezeigten Preises den Preis exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen (neben anderen logischen Anforderungen) definiert hat; oder
• Wenn der Verkäufer nicht über eine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site verfügt, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon das vom Verkäufer definierte "Standardland für den Preis exklusive Umsatzsteuer", um anhand des angezeigten Preises den Preis exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen (neben anderen logischen Anforderungen) definiert hat;

9.1.2. Für Business-to-Consumer-Transaktionen (B2C):

• Wenn der Verkäufer keine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Zielland angibt und das Produkt an einen Kunden ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sendet, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz des Versandlandes, um anhand des angezeigten Preises den Preis exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat; oder
• Wenn der Verkäufer über eine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site verfügt, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice den Umsatzsteuersatz der jeweiligen Marketplace-Site, um anhand des angezeigten Preises den Preis exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat; oder
• Wenn der Verkäufer über eine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Ziellands verfügt und das "Standardland für Preise exklusive Umsatzsteuer" angegeben hat, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz des "Standardlands für Preise exklusive Umsatzsteuer", um anhand des angezeigten Preises den Preis exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat; oder
• In allen anderen Fällen verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz des Versandlands (weitere Informationen finden Sie auch oben in den Regeln zur Umsatzsteuer in der EU für den Fernverkauf), um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der Umsatzsteuersatz hängt dann von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat.

Im Folgenden finden Sie einige Beispiele zur Veranschaulichung der oben beschriebenen Methode zur Ermittlung der Preise ohne Umsatzsteuer. In den folgenden Beispielen wurden der deutsche (19 %) und der polnische Umsatzsteuersatz (23 %) verwendet. Der tatsächliche Umsatzsteuersatz hängt vom Produktsteuercode ab (siehe Abschnitt 7.0).

Beispiel A:

• EU Business-to-Business (B2B)-Transaktion: Der Verkäufer verfügt über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site und verkauft das Produkt an einen Kunden mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer innerhalb der EU. Dann verwenden wir den Umsatzsteuersatz des Landes der Marketplace-Site, um den Preis ohne Umsatzsteuer für das Produkt zu ermitteln.

  Einem Verkäufer mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für Deutschland, der bei Amazon.de einen Artikel für 11,90 € anbietet, wird der folgenden Preis exklusive Umsatzsteuer für einen umsatzsteuerpflichtigen Artikel zum Standardsatz (oder der bezahlte Gesamtpreis einschließlich der geltenden Umsatzsteuer) angezeigt:

  11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

• EU Business-to-Business (B2B)-Transaktion: Der Verkäufer verfügt nicht über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site und verkauft das Produkt an einen Kunden mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer innerhalb der EU. Dann verwenden wir den Umsatzsteuersatz des "Standardlands für den Preis ohne Umsatzsteuer", um den Preis ohne Umsatzsteuer für das Produkt zu ermitteln.

  Ein in Polen für die Umsatzsteuer registrierter Verkäufer, dessen "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" ebenfalls Polen ist und der in Deutschland nicht für die Umsatzsteuer registriert ist, bietet bei Amazon.de einen Artikel für 12,30 € an. Dem Verkäufer wird der folgende Preis exklusive Umsatzsteuer (der bezahlte Gesamtpreis einschließlich geltender Umsatzsteuer) für einen Artikel mit dem Standardsatz angezeigt:

  12,30 / (1 + 0,23) = 10,00 €

Beispiel B:

Business-to-Consumer (B2C)-Transaktion: Wenn der Verkäufer über keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Zielland verfügt und das Produkt an einen Kunden ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in der EU sendet, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz des Versandlandes (bitte lesen Sie sich die Informationen zu Fernverkäufen durch), um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann vom Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat;

9.2 Berechnung der Umsatzsteuer auf den Preis ohne Umsatzsteuer:

Sobald der Preis ohne Umsatzsteuer basierend auf der oben erläuterten Logik ermittelt wurde, wird die Umsatzsteuer erneut für den Preis ohne Umsatzsteuer berechnet. Daraus ergibt sich ein genauer Preis inklusive Umsatzsteuer. Dieser entspricht dem Gesamtpreis, der dem Kunden in Rechnung gestellt wird.

9.2.1. Umsatzsteuerberechnung auf Artikel:

Nachdem der Preis ohne Umsatzsteuer ermittelt wurde, wird der endgültige Verkaufspreis inklusive Umsatzsteuer bestimmt, indem eine Umsatzsteuerberechnung anhand der oben beschriebenen Methode durchgeführt wird. Bei dieser Berechnung werden die drei Hauptkomponenten berücksichtigt: die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die Vertex-Regeln und -Logik sowie die zugehörigen Amazon-Methoden.

Im Folgenden finden Sie einige Beispiele zur Veranschaulichung der Umsatzsteuer-Berechnung:

• Business-to-Consumer (B2C)-Transaktion: Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet bei Amazon.de einen Artikel für 11,90 € an, versendet diesen aus Deutschland und verkauft ihn an einen B2C-Kunden mit Sitz in Österreich (Umsatzsteuersatz = 20 %):

  Berechnung des Artikelpreises exklusive Steuer: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

  Endgültige Berechnung des Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x (1 + 0,20) = 12,00 €

  Dies liegt daran, dass in Österreich der Umsatzsteuersatz bei 20 % liegt. Der Preis exklusive Umsatzsteuer bleibt gleich, aber der vom Kunden bezahlte Preis erhöht sich aufgrund des höheren Umsatzsteuersatzes in Österreich.

• EU Business-to-Business (B2B)-Transaktion: Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet bei Amazon.de einen Artikel für 11,90 € an, versendet diesen aus Deutschland und verkauft ihn an einen B2B-Kunden mit Sitz in Österreich (Umsatzsteuersatz = 0 % –innergemeinschaftliche Warenlieferung):

  Berechnung des Artikelpreises exklusive Steuer: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

  Berechnung des endgültigen Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer (bezahlter Gesamtpreis einschließlich geltender Umsatzsteuer): 10,00 x (1 + 0,00) = €10,00

• EU Business-to-Business (B2B)-Transaktion: Ein in Deutschland und Italien umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet bei Amazon.de einen Artikel für 11,90 € an, versendet diesen aus Deutschland und verkauft ihn an einen Kunden mit Sitz in Italien und mit einer italienischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer:

  Berechnung des Artikelpreises exklusive Steuer: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

  Endgültige Berechnung des Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x (1 + 0,19) = 11,90 €

  Die Umsatzsteuer des Ursprungslandes wurde berechnet, weil die Umsatzsteuer für Fernverkäufe nicht in Rechnung gestellt werden kann, da der Kunde eine italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt, d. h. es handelt sich nicht um einen B2C-Verkauf und die Umsatzsteuerregelung für Fernverkäufe wird nicht angewendet. Die Befreiung der Umsatzsteuer für Warenlieferungen innerhalb der EU kann nicht angewendet werden, da die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden im MIAS nicht als gültig aufgeführt wird.

9.2.2. Umsatzsteuerberechnung für Werbeaktionen:

Werbeaktionen verstehen sich inklusive festgelegtem Preis, d. h. der Werbeaktionswert inklusive Umsatzsteuer wird erst bei der Berechnung des endgültigen Verkaufspreises inklusive Umsatzsteuer bestimmt (siehe Abschnitt 8.2 A). Die für die Werbeaktion berechnete Umsatzsteuer folgt dem Umsatzsteuersatz, der dem Artikel zugewiesen ist. Sobald der Werbeaktionswert inklusive Umsatzsteuer bestimmt wurde, verwenden wir den Umsatzsteuersatz, der dem Artikel zugewiesen ist, um den Werbeaktionswert exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln.

Beispiel A:

• Business-to-Consumer (B2C)-Transaktion: Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet einen Artikel bei Amazon.de für 11,90 € an und verkauft diesen an einen B2C-Kunden mit Sitz in Österreich (Umsatzsteuersatz = 20 %) mit einer Werbeaktion von 10 %:

  Berechnung des Artikelpreises exklusive Umsatzsteuer: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (auf der deutschen Marketplace-Site angezeigter Preis)

  Berechnung des Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x (1 + 0,20) = 12,00 € (in Österreich fällige Umsatzsteuer)

  Berechnung des Aktionspreises für den Artikel inklusive Umsatzsteuer: 12,00 x 0,10 = 1,20 €

  Berechnung des Aktionspreises für den Artikel exklusive Umsatzsteuer: 1,20 / (1 + 0,20) = 1,00 €

  Berechnung des endgültigen Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 12,00 – 1,20 = 10,80 €

Beispiel B:

• EU Business-to-Business (B2B)-Transaktion: Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet einen Artikel bei Amazon.de für 11,90 € an und verkauft den Artikel an einen B2B-Kunden mit Sitz in Österreich (Umsatzsteuersatz = 0 % – innergemeinschaftliche Warenlieferung basierend darauf, dass eine im MIAS aufgeführte gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben ist) mit einem Rabatt von 10 %:

Berechnung des Artikelpreises exklusive Umsatzsteuer: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (auf der deutschen Marketplace-Site angezeigter Preis)

Berechnung des Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x (1 + 0,00) = €10,00

Berechnung des Aktionspreises für den Artikel inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x 0,10 = 1,00 €

Berechnung des Aktionspreises für den Artikel exklusive Umsatzsteuer: 1,00 / (1 + 0,00) = 1,00 €

Berechnung des endgültigen Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 – 1,00 = 9,00 €

9.2.3. Umsatzsteuerberechnung auf den Versand:

Die Versandkosten verstehen sich inklusive festgelegtem Preis. Deshalb variieren sie nicht basierend auf den in Abschnitt 6.0 aufgeführten Transaktionsdetails. Nur die Versandkosten exklusive Umsatzsteuer können sich bei verschiedenen Transaktionen unterscheiden. Weitere Informationen zur Besteuerungsfähigkeit von Versandkosten finden Sie nachfolgend.

Beispiel A:

• Business-to-Consumer (B2C)-Transaktion:

  Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer versendet einen Artikel aus Deutschland an einen B2C-Kunden in Deutschland (19 %) und Österreich (20 %) und die Versandkosten inklusive Umsatzsteuer sind für beide Länder gleich: 5,00 EUR. In beiden Fällen zahlt der Kunde immer den vollen Betrag von 5,00 EUR

  Feste Versandkosten inklusive Umsatzsteuer an einen deutschen Kunden: 5,00 EUR

  Berechnung der Versandkosten exklusive Umsatzsteuer: 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €

  Feste Versandkosten inklusive Umsatzsteuer für einen österreichischen Kunden: 5,00 EUR

  Berechnung der Versandkosten exklusive Umsatzsteuer: 5,00 / (1 + 0,20) = 4,17 €

• EU Business-to-Business (B2B)-Transaktion:

  Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer versendet einen Artikel aus Deutschland an einen B2B-Kunden in Deutschland (19 %) und Österreich (0 % – innergemeinschaftliche Warenlieferung basierend darauf, dass eine im MIAS aufgeführte gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben ist) und die Versandkosten inklusive Umsatzsteuer sind für beide Länder gleich: 5,00 €. In beiden Fällen zahlt der Kunde immer den vollen Betrag von 5,00 €.

  Feste Versandkosten inklusive Umsatzsteuer an einen deutschen Kunden: 5,00 EUR

  Berechnung der Versandkosten exklusive Umsatzsteuer: 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €

  Feste Versandkosten inklusive Umsatzsteuer für einen österreichischen Kunden: 5,00 EUR

  Berechnung der Versandkosten exklusive Umsatzsteuer: 5,00 / (1 + 0,00) = 5,00 €

Optionen für die Besteuerung von Versandkosten:

Standardmäßig wird für die Versandkosten derselbe Produktsteuercode wie für den entsprechenden Artikel zugewiesen. Daher gelten für die Versandkosten dieselben Regeln zur Produktbesteuerung. Ein Verkäufer kann die Standardregel für die Besteuerung von Versandkosten überschreiben, indem er angibt, ob der Versand immer mit dem Standard-Umsatzsteuersatz besteuert werden muss.

Verkäufer sollten sich an einen Steuerberater wenden, wenn sie Hilfe bei der Konfiguration dieser Steuereinstellungen für ihr Unternehmen benötigen.

9.2.4. Umsatzsteuerberechnung auf Geschenkverpackungsgebühren:

Die Kosten für die Geschenkverpackung verstehen sich inklusive festgelegtem Preis, d. h. der Gesamtpreis für die Geschenkverpackung variiert nicht basierend auf den in Abschnitt 6.0 aufgeführten Transaktionsdetails. Nur die Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Umsatzsteuer können sich bei verschiedenen Transaktionen unterscheiden. Weitere Informationen zur Besteuerungsfähigkeit von Geschenkverpackungen finden Sie in der betreffenden Option.

Beispiel A:

• Business-to-Consumer (B2C)-Transaktion:

  Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer verpackt einen Artikel und versendet ihn von Deutschland an einen Kunden in Deutschland (19 %) und Österreich (20 %). Die Kosten für die Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer sind für beide Länder gleich: 3,00 EUR. In beiden Fällen zahlt der Kunde immer den vollen Betrag von 3,00 €.

  Feste Kosten für Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer für einen deutschen Kunden: 3,00 EUR

  Berechnung der Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Steuer: 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €

  Feste Kosten für Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer für einen österreichischen Kunden: 3,00 EUR

  Berechnung der Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Steuer: 3,00 x (1 + 0,20) = 2,50 €

• Business-to-Business-Transaktion (B2B) in der EU:

  Ein Verkäufer, der in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registriert ist, verpackt einen Artikel und versendet ihn von Deutschland an einen Kunden in Deutschland (19 %) und Österreich (0 % – innergemeinschaftliche Warenlieferung basierend darauf, dass eine im MIAS aufgeführte gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben ist). Die Kosten für die Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer sind für beide Länder gleich: 3,00 EUR. In beiden Fällen zahlt der Kunde immer den vollen Betrag von 3,00 EUR.

  Feste Kosten für Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer für einen deutschen Kunden: 3,00 EUR

  Berechnung der Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Steuer: 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €

  Feste Kosten für Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer für einen österreichischen Kunden: 3,00 EUR

  Berechnung der Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Steuer: 3,00 / (1 + 0,0) = 3,00 €

Optionen für die Besteuerung von Geschenkverpackung:

Standardmäßig wird für die Geschenkverpackung der gleiche Produktsteuercode wie für den zugehörigen Artikel verwendet. Daher gelten für Kosten für Geschenkverpackung dieselben Regeln zur Produktbesteuerung. Ein Verkäufer kann die Standardregel für die Besteuerung von Geschenkverpackungen überschreiben, indem er angibt, ob die Geschenkverpackung immer mit dem Standard-Umsatzsteuersatz besteuert werden muss.

Verkäufer sollten sich an einen Steuerberater wenden, wenn sie Hilfe bei der Konfiguration dieser Steuereinstellungen für ihr Unternehmen benötigen.

10. Verkaufszeitpunkt für Umsatzsteuerberechnung

Die Umsatzsteuer wird bei der Bestellaufgabe unter Verwendung der zum Zeitpunkt der Bestellaufgabe geltenden Umsatzsteuerberechnungsregeln und -sätze vorab berechnet. Die Umsatzsteuer, die dem Kunden tatsächlich berechnet wird, basiert jedoch auf den Umsatzsteuer-Berechnungsregeln (einschließlich des Status der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers und des Kunden), den Steuersätzen und dem tatsächlichen Versand- bzw. Lieferort, der zum Zeitpunkt der Genehmigung einer Zahlungsweise gültig ist.

Je nach der Versandart einer Bestellung kann die Genehmigung für die Belastung gemäß der Zahlungsweise kurz nach der Bestellabgabe oder direkt vor dem Versand des Produkts erfolgen.

Viele Faktoren können sich zwischen dem Datum der Bestellabgabe und dem Datum der Genehmigung für die Belastung der Zahlungsweise ändern. Daher kann der vorab berechnete Umsatzsteuerbetrag vom tatsächlich belasteten Betrag abweichen. Beispielsweise können sich die Regeln oder Sätze für die Umsatzsteuerberechnung und der tatsächliche Versandort ändern (befindet sich in den Einstellungen für Versand durch Amazon). Dies kann dazu führen, dass die erhobene Umsatzsteuer – und somit auch die Preisspanne – steigt oder sinkt.

11. Rückzahlungen

Alle Erstattungen werden als Beträge inklusive Umsatzsteuer behandelt und die Umsatzsteuerberechnungen auf Erstattungen folgen der Umsatzsteuerberechnung der ursprünglichen entsprechenden Verkaufstransaktion.

Der Prozess der Erstattung an Kunden hängt davon ab, ob das Produkt mit Versand durch Amazon oder mit Versand durch Verkäufer versendet wurde.

11.1. Produkte mit Versand durch Amazon:

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berechnet die Umsatzsteuer auf Erstattungen mit und ohne Warenrücksendung durch den Kunden, z. B. wenn ein Verkäufer eine teilweise Erstattung für ein Produkt gewährt, der Kunde dieses jedoch nicht zurücksenden musste.

11.2 Produkte mit Versand durch Verkäufer:

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berechnet die Umsatzsteuer für alle Erstattungen, die der Verkäufer über Seller Central vornimmt. All diese Erstattungen erfolgen nach eigenem Ermessen des Verkäufers.

Die Umsatzsteuer-Berechnungsservices von Amazon unterstützen keine Erstattungen, bei denen nur die Umsatzsteuer erstattet wird und die eine Gutschrift und eine neue Rechnung mit 0 % Umsatzsteuer zur Folge haben. Dies gilt hauptsächlich für grenzüberschreitende B2B-Warenlieferungen in der EU, bei denen der Kunde den Verkäufer anschließend über seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im anderen EU-Land informiert und die Erstattung der erhobenen Umsatzsteuer beantragt. Wenn der Verkäufer ausschließlich für die Umsatzsteuer eine Erstattung vornehmen möchte, muss er die Option zur Erstattung aus Kulanzgründen verwenden und seine eigene Gutschrift und eine neue Umsatzsteuerrechnung erstellen.

12. Bereitstellung des Umsatzsteuersatzes

Umsatzsteuersätze sowie Umsatzsteuerberechnungsregeln und -logik werden von unserem Drittanbieter Vertex bereitgestellt, dessen monatliche Aktualisierungen wir vor Ende des Kalendermonats umsetzen.

13. Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erstellt automatisch Umsatzsteuerrechnungen und -gutschriften für den Kunden im Namen und im Auftrag des Verkäufers. Der Verkäufer bleibt jedoch rechtlich der Aussteller der Umsatzsteuerrechnung, die mit dem Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erstellt wurde. Umsatzsteuerberechnung und Rechnungsgenerierung erfolgen auch für Bestellungen, die vor dem Aktivierungsdatum aufgegeben, jedoch nach dem Aktivierungsdatum versendet wurden. Der Verkäufer muss sicherstellen, dass er keine weiteren Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer und keine Gutschriften für Bestellungen und Transaktionen erstellt, die erfolgen, nachdem er sich für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon registriert hat.

Für Transaktionen, die vor dem Beitritt zum Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erfolgt sind, aber erst danach zurückgegeben/zurückerstattet werden, sind vom Verkäufer ggf. Gutschriften auszustellen.

13.1. Rechnungsnummer

Für jedes Land, in dem der Verkäufer über eine von der Regierung als gültig aufgeführte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und diese auf die Unterlagen gedruckt wird, wird eine eindeutige Umsatzsteuerrechnung und Gutschrift erstellt. Rechnungsnummern werden üblicherweise in numerischer Reihenfolge erstellt. In dem Fall, dass ein Verkäufer den Umsatzsteuer-Berechnungsservice erst deaktiviert und dann erneut aktiviert, wird die Reihenfolge ab der letzten Nummer fortgesetzt.

13.2. Arten von Dokumenten:

• Vereinfachte Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer und vereinfachte Gutschriften: Diese werden erstellt, wenn ein Verkäufer unter seiner spanischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an Kunden verkauft, die keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, keine Handelsregisternummer oder keine Bürgeridentitätsnummer angegeben haben.
• Rechnungen: Es werden keine Umsatzsteuerrechnungen erstellt, wenn
  • ein Verkäufer unter seiner italienischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an Kunden verkauft, die weder eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer noch einen Codice Fiscal für ihre Amazon-Konten angegeben haben;
  • ein Verkäufer Waren von einem unserer europäischen Logistikzentren versendet, in dieser Gerichtsbarkeit jedoch über keine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und wenn für diese Bestellungen ein herunterladbares Umsatzsteuer-Rechnungslogo bereitgestellt wurde;
• XML-Rechnungen: Diese werden für inländische B2B-Verkäufe in Italien erstellt und das SDI (Sistema die Interscambio) sendet diese direkt an den Kunden, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:
  • Der Verkäufer hat seine SDI, Konto-ID und/oder zertifizierte E-Mail-Adresse eingegeben; oder
  • Der Verkäufer verfügt über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und befindet sich physisch in Italien (eine physische Anwesenheit gilt als gegeben, wenn sich die mit der italienischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers verknüpfte Adresse in Italien befindet). Weitere Informationen finden Sie unter Umsatzsteuer-Berechnungsservice – Antworten auf häufig gestellte Fragen;

13.3. Auf Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer zugreifen:

Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer können über Seller Central heruntergeladen werden:

• Rechnungen über Verkaufsgebühren: Sie können auf diese zugreifen, indem Sie zum Ordner "Steuerdokumente" navigieren, den Sie im Tab "Berichte" finden, und dann den Tab "Rechnungen über Verkaufsgebühren" auswählen;
• Rechnungen für Amazon Umsatzsteuerberechnungen: Verkäufer können über ihr Seller Central-Konto mehrere vom Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon generierte Umsatzsteuerrechnungen gleichzeitig herunterladen. Wählen Sie im Tab "Berichte" den Ordner "Steuerdokumente" aus, klicken Sie auf den Tab "Amazon Umsatzsteuerberechnungen" und wählen Sie im Drop-down-Menü "Art des Berichts" die Option "USt.-Rechnungen" aus. Die Rechnungs-URLs werden auch als Teil des Umsatzsteuer-Berechnungsberichts für den jeweils ausgewählten Zeitraum eingebettet;
• Italienische XML-Rechnung – Der Verkäufer kann über sein persönliches Steuerportal auf der Website der italienischen Steuerbehörde eine italienische XML-Rechnung erhalten. Bitte beachten Sie, dass Amazon für jede Bestellung in Seller Central ein zweites, identisches PDF-Dokument zur Verfügung stellt. Es handelt sich dabei jedoch nicht um eine offizielle Rechnung. Verkäufer können die offizielle Rechnung nur über ihr persönliches Steuerportal abrufen.

14. Umsatzsteuer-Berechnungsberichte erstellen

Für Verkäufer, die den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon verwenden, enthält der Bericht zu Umsatzsteuer-Berechnungen Umsatzsteuerinformationen für Verkäufer. Diese Informationen können bei der Erstellung der Umsatzsteuererklärungen des Verkäufers nützlich sein. Verkäufer können auf diesen Bericht zugreifen, indem sie zu ihrem Seller Central-Konto navigieren: Wählen Sie auf dem Tab "Berichte" den Ordner "Steuerdokumente" aus, klicken Sie auf den Tab "Amazon Umsatzsteuerberechnungen" und wählen Sie im Drop-down-Feld "Berichtstyp" die Option "USt.-Berechnungen" aus.

Weitere Informationen finden Sie auch im Bericht zu den monatlichen Umsatzsteuerberechnugnen von Amazon. Diesen erhalten Sie im Abschnitt "Berichte" Ihres Seller Central-Kontos.

Verkäufer sollten sich an einen Steuerberater wenden, wenn sie Hilfe bei der Zusammenstellung und dem Einreichen von Steuererklärungen benötigen.

15. Umsatzsteuer-Berechnungsservices Anmeldung/Aktivierung

Während der Registrierung beim Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon haben Verkäufer die Möglichkeit, zu bestimmen, wann der Berechnungsservice beginnt. Die Einstellungen für die Umsatzsteuerberechnung gelten ab 12:00 Uhr (UTC) an dem vom Verkäufer ausgewählten Aktivierungsdatum.

Bitte beachten Sie, dass es bei Änderungen am Startdatum für den Berechnungsservice nach der Aktivierung 30 Minuten dauern kann, bis sie im System wirksam werden. Verkäufern wird geraten, ihre Transaktionen für den Zeitraum zu überwachen, in dem die Änderung vorgenommen wird, und gegebenenfalls Korrekturen vorzunehmen.

16. Deaktivierung

Verkäufer erhalten die Möglichkeit, den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon zu deaktivieren. Ab diesem Datum sind allein die Verkäufer für die Umsatzsteuerberechnung, -rechnungsstellung und die -berichterstellung verantwortlich.