Dernière mise à jour le 1er juillet 2021.
Ce document décrit la méthode appliquée par Amazon pour le calcul de la TVA pour les vendeurs, via le service de calcul de la TVA d’Amazon.
La méthode détaillée dans ce document est exclusivement applicable aux commandes inscrites au service de calcul de la TVA et pour lesquelles les vendeurs sont chargés de la collecte et du paiement de la TVA aux autorités fiscales compétentes. La méthode décrite dans le présent document ne s’applique pas aux commandes dans les cas suivants :
Le 1er janvier 2021, le Royaume-Uni a formellement quitté le marché unique et l’union douanière de l’UE (« Brexit »). À partir de cette date, le Royaume-Uni a mis en place un nouvel ensemble de règles en matière de TVA qui modifie la manière dont la TVA est prise en compte pour certaines ventes effectuées par les vendeurs à des clients résidant au Royaume-Uni.
À compter du 1er janvier 2021, Amazon est responsable de la perception de la TVA du Royaume-Uni sur les ventes de marchandises suivantes livrées à des clients résidant au Royaume-Uni qui ne sont pas immatriculés à la TVA du Royaume-Uni, lorsqu’elles sont commandées dans une boutique Amazon :
Lorsque l’un de ces cas a lieu, Amazon calculera et collectera la TVA du Royaume-Uni auprès du client lors de la finalisation de la commande et la versera directement aux autorités fiscales du Royaume-Uni. Les vendeurs ne recevront pas le montant de la TVA du Royaume-Uni dans leurs versements et ne seront pas tenus de verser ces montants aux autorités fiscales du Royaume-Uni.
Il existe des exceptions pour certaines ventes de marchandises livrées à des clients en Irlande du Nord, pour lesquelles le vendeur peut rester responsable de la comptabilisation de toute TVA du Royaume-Uni due.
Les vendeurs restent tenus de prendre en compte toute TVA du Royaume-Uni sur toutes les autres fournitures, y compris les livraisons destinées aux clients Amazon Business immatriculés à la TVA du Royaume-Uni. La méthodologie décrite dans ce document continuera de s’appliquer à ces fournitures.
Pour plus d’informations sur les méthodes d’Amazon relatives à la collecte et au calcul de la TVA au Royaume-Uni sur ces fournitures, consultez la page d’aide sur la législation du Royaume Uni relative à la TVA sur le commerce électronique.
La Norvège a mis en œuvre la législation norvégienne relative à la TVA sur le commerce électronique, qui modifie la manière dont la TVA est comptabilisée sur certaines ventes effectuées par des vendeurs à des clients norvégiens.
À compter du 28 avril 2021, Amazon est responsable de la perception de la TVA norvégienne sur la vente de marchandises livrées aux clients en Norvège, commandées via n’importe quelle boutique Amazon où :
Pour ces transactions, Amazon calcule et collecte la TVA norvégienne auprès du client lors de la finalisation de la commande, et la reverse directement à l’administration fiscale norvégienne. Vous ne recevrez pas le montant de la TVA norvégienne dans vos versements et vous n’êtes pas tenu de verser ces montants à l’administration fiscale norvégienne.
Si vous livrez des marchandises à des clients norvégiens enregistrés aux fins de la perception de la TVA en Norvège (clients B2B), votre client B2B sera tenu de déclarer lui-même toute TVA norvégienne dans sa déclaration de TVA.
Aucun changement n’est apporté à vos responsabilités en matière de TVA si vous livrez depuis un stock détenu en Norvège ou si vous êtes établi en Norvège. Vous êtes responsable de la comptabilisation de la TVA due sur ces ventes.
Pour plus d’informations sur la manière dont Amazon calculera et collectera la TVA norvégienne sur ces fournitures, consultez la page relative à la législation relative à la TVA norvégienne applicable au commerce électronique.
Le 1er juillet 2021, Amazon prélèvera la TVA sur les ventes de commerce électronique de marchandises suivantes livrées à des clients basés dans des pays de l’UE n’étant pas enregistrés à la TVA (B2C) et commandées dans n’importe quelle boutique Amazon, où :
Lorsque l’une ou l’autre de ces livraisons a lieu, Amazon calcule et collecte la TVA européenne auprès du client et la reverse directement aux autorités fiscales respectives de l’UE. Les vendeurs ne recevront pas le montant de la TVA européenne dans leurs versements et ne seront pas tenus de remettre ces montants aux autorités fiscales de l’UE.
Le taux de TVA facturé par Amazon sera celui appliqué dans le pays de livraison à votre client, c’est-à-dire que si les marchandises sont livrées à l’adresse d’un client en Espagne, Amazon appliquera le taux de TVA espagnol correspondant.
Amazon ne collectera pas la TVA sur la vente ou la livraison de marchandises aux clients enregistrés au titre de la TVA dans l’UE où les exigences actuelles de déclaration de TVA continueront de s’appliquer. Vous devrez toujours respecter vos exigences d’immatriculation à la TVA dans les pays de l’UE dans lesquels vous disposez votre stock.
Pour plus d’informations sur la manière dont Amazon calculera et collectera la TVA européenne sur ces fournitures, consultez la Législation européenne sur la TVA sur le commerce électronique (VOEC UE) – 2021
Pour toute commande pour laquelle Amazon serait responsable de collecte de la TVA auprès du client lors de la finalisation de la commande, pour reversement direct aux autorités fiscales compétentes, Amazon utilisera ses propres paramètres de taux de TVA relatifs au produit, afin de calculer la TVA. Les paramètres du taux de TVA liés aux produits définis par les vendeurs dans le cadre du service de calcul de la TVA d’Amazon ne seront pas utilisés pour calculer la TVA sur ces fournitures.
Les paramètres du taux de TVA relatifs aux produits définis par les vendeurs seront toujours utilisés pour toutes les autres fournitures pour lesquelles les vendeurs restent responsables du paiement de la TVA ou des frais d’importation dus.
À compter du 1er juillet 2021, les modifications suivantes apportées au traitement et à la déclaration de la TVA pour les ventes à distance transfrontalières (B2C) entreront en vigueur dans l’UE :
Les seuils de vente à distance fixés dans chaque État membre de l’UE sont supprimés et un principe général de taxe à destination pour toutes les livraisons transfrontalières de biens B2C s’appliquera, c’est-à-dire que la TVA est due dans le pays de l’UE où les marchandises sont expédiées. Par conséquent, il peut vous être demandé d’obtenir un numéro d’immatriculation à la TVA dans chaque État membre de l’UE dans lequel vous effectuez les ventes à distance B2C.
Il existe une exception à la règle ci-dessus pour 34 micro-entreprises. Lorsque les ventes à distance transfrontalières expédiées depuis votre principal établissement ne dépassent pas 10 000 EUR par an, vous pouvez facturer et collecter la TVA dans le pays d’expédition (c’est-à-dire votre principal établissement). Les commandes passées depuis d’autres pays ne bénéficieront pas de cette exception et seront taxées dans le pays de livraison.
Afin d’alléger la lourde charge administrative liée à l’obtention de numéros d’immatriculation à la TVA (VRN) et à la gestion des déclarations de TVA dans les 27 pays de l’UE, l’UE a mis en place une solution de guichet unique de l’Union européenne. En optant pour le guichet unique de l’Union européenne, il n’est pas nécessaire de s’inscrire à la TVA dans tous les pays de l’UE où vos marchandises sont expédiées aux clients (B2C). Vous pouvez déclarer toutes les ventes à distance B2C dans l’UE au moyen d’une seule déclaration de TVA déposée dans votre siège social, quels que soient les pays de départ et d’arrivée. Notez que cela ne supprime pas les autres obligations liées à l’obtention d’un numéro d’immatriculation à la TVA, telles que la détention de stock dans d’autres pays de l’UE.
Le service de calcul de la TVA d’Amazon effectuera exclusivement les calculs de la TVA pour le Royaume-Uni et les 27 États membres de l’Union européenne (« UE » ou « 27 pays de l’UE ») sur les produits vendus dans les boutiques Amazon basées dans les pays membres de l’UE et le Royaume-Uni. Les calculs de la TVA sont effectués en fonction des paramètres fiscaux définis par le vendeur, ainsi qu’à des informations relatives au vendeur paramétrées lors de la configuration. Le service de calcul de la TVA d’Amazon n’effectue pas de calcul de la TVA pour les pays situés en dehors de l’UE et du Royaume-Uni.
le service de calcul de la TVA d’Amazon utilise un logiciel tiers pour calculer la TVA, Vertex Indirect Tax O Series. Ce logiciel est configuré avec des règles et logique de calcul de la TVA, incluant la logique de l’arrondissement des montants calculés. Le service de calcul de la TVA d’Amazon prend en charge les calculs de la TVA et les fonctions associées suivants :
Un vendeur immatriculé à la TVA française qui n’a pas de présence physique en France met en vente un article à 12,00 € sur Amazon.fr, expédie les articles depuis la France et vend l’article à un client B2B situé en France.
Taux de TVA = 0 % (autoliquidation nationale des non-résidents)
Calcul du prix de l'article hors TVA : 12,00 € / (1 + 0,20) = 10,00 € (prix de base sur lequel l'autoliquidation nationale est calculée).
Calcul du prix final de l’article TVA incluse (y compris la TVA applicable) : 10,00 €* (1 + 0,00) = 10,00 €
Le service de calcul de la TVA d’Amazon ne prend actuellement pas en charge les calculs et les fonctions associées suivants :
Le service de calcul de la TVA d’Amazon repose sur l’exactitude des numéros d’immatriculation à la TVA, du code fiscal du produit, ainsi que d’autres paramètres de calcul de la TVA fournis ou configurés par le vendeur via Seller Central et, le cas échéant, du numéro d’immatriculation à la TVA fourni par le client. Il incombe exclusivement aux vendeurs de s’assurer que leurs informations et paramètres, y compris les pays d’origine de la livraison, sont à tout moment exacts et à jour dans Seller Central, lorsque nécessaire. Amazon ne déclare pas ou ne garantit pas que les calculs de la TVA ou les factures de TVA produits par le service de calcul de la TVA d’Amazon seront à tout moment exacts ou qu’ils seront à tout moment rapportés à l’administration fiscale compétente (lorsque les services comprennent une telle déclaration), et nous n’avons aucune obligation (mais nous pouvons le faire à notre discrétion) de vérifier ou de corriger les informations fournies par le vendeur ou le client. Plus particulièrement, Amazon décline toute responsabilité pour les factures de TVA incorrectes en raison d’informations inexactes ou incomplètes fournies par le vendeur ou le client. En outre, lorsqu’Amazon demande aux vendeurs de fournir des informations d’identification valides pour la facturation électronique/la déclaration électronique, Amazon ne peut créer de facture avec TVA si le vendeur ne fournit pas les informations requises. Amazon décline toute responsabilité en cas d’incapacité à émettre une facture avec TVA dans ces circonstances spécifiques.
Voici les conditions requises pour qu’un vendeur soit éligible pour une inscription au service de calcul de la TVA d’Amazon :
Votre nom légal dans Seller Central doit correspondre à celui associé à votre numéro d’immatriculation à la TVA détenu par l’administration fiscale.
Vous devez sélectionner le Royaume-Uni ou l’un des 27 pays membres de l’UE comme Pays par défaut pour le prix hors TVA et disposer d’un numéro d’immatriculation à la TVA approuvé par le gouvernement du pays choisi.
Le service de calcul de la TVA d’Amazon utilisera tous les numéros d’immatriculation à la TVA valides (27 pays membres de l’UE et Royaume-Uni uniquement) afin de déterminer la juridiction dans laquelle la TVA de la transaction est exigible pour la vente dans les boutiques européennes d’Amazon. Aux fins du calcul et de la facturation de la TVA, le service de calcul de la TVA d’Amazon ignore tout numéro local de TVA européen d’un vendeur sur son compte. Les numéros d’immatriculation à la TVA peuvent être fournis lors du processus d’inscription au service de calcul de la TVA d’Amazon, et gérés dans la section Informations fiscales disponible dans Seller Central, dans Infos sur le compte.
Amazon valide régulièrement (voir ci-dessous) des numéros d’immatriculation à la TVA fournis par les vendeurs et les clients. Cependant, Amazon ne peut pas garantir à tout moment la validité d’un numéro d’immatriculation à la TVA utilisé dans son service de calcul de la TVA. Seuls les numéros d’immatriculation à la TVA validés par le gouvernement et attribués par les États membres de l’UE ou le gouvernement du Royaume-Uni seront utilisés dans le service de calcul de la TVA.
Les numéros d’immatriculation à la TVA sont validés par différentes méthodes :
Si un vendeur stocke des marchandises dans l’un de nos centres de distribution en Europe, celui-ci doit disposer d’un numéro d’immatriculation à la TVA validé par le gouvernement dans cette juridiction pour que le service de calcul de la TVA puisse se charger du calcul et de la facturation de la TVA. Par exemple, si le vendeur a des marchandises dans un centre de distribution allemand, celui-ci doit disposer d’un numéro d’immatriculation à la TVA allemand valide dans le VIES.
Si un vendeur s’inscrit au service de calcul de la TVA, puis supprime ses numéros d’immatriculation à la TVA de son compte Seller Central, ou s’il n’a pas de numéro d’immatriculation à la TVA validé par le gouvernement pour une juridiction donnée, le service de calcul de la TVA facture au client le prix TVA incluse, sans effectuer de calcul de la TVA ni générer de facture avec TVA. Le service de calcul de la TVA ne génère qu’un reçu pour toutes les commandes pour lesquelles le badge de facturation de la TVA téléchargeable était affiché et le vendeur sera donc responsable de la production de sa propre facture.
À partir du 1er juillet 2021, un vendeur devra soit disposer d’un numéro d’immatriculation à la TVA dans chacun des pays de l’UE où il réalise des ventes à distance B2C, soit déclarer s’il a opté pour le guichet unique de l’Union européenne dans la page des paramètres fiscaux.
Si le vendeur ne fournit pas de numéro de TVA dans le pays de destination et n’a pas opté pour le guichet unique de l’Union européenne, Le service de calcul de la TVA facturera au client le prix TTC mais n’effectuera pas de calcul de la TVA et ne générera pas de facture TVA. Le service de calcul de la TVA ne génère qu’un reçu pour toutes les commandes pour lesquelles le badge de facturation de la TVA téléchargeable était affiché et le vendeur sera donc responsable de la production de sa propre facture.
Le service de calcul de la TVA d’Amazon exige que le nom légal du vendeur dans Seller Central, dans la section Paramètres > Infos sur le compte > Renseignements commerciaux > Informations d’identification, corresponde exactement au nom légal associé au numéro d’immatriculation à la TVA de celui-ci. Une fois que le nom légal du vendeur a été correctement saisi et que celui-ci souhaite qu’un autre nom commercial soit affiché sur sa boutique, ledit vendeur peut le faire en mettant à jour son Nom d’affichage dans la section Paramètres > Infos sur le compte > Renseignements commerciaux > Nom d’affichage.
Si un vendeur dispose d’un numéro d’immatriculation à la TVA de groupe et que la société qu’il enregistre au service de calcul de la TVA n’est pas le membre représentatif, celui-ci doit fournir son Certificat des membres qui indique tous les noms légaux des sociétés associées au numéro d’immatriculation à la TVA. Le nom légal de la société qu’il inscrit au service de calcul de la TVA d’Amazon doit être indiqué sur ce certificat afin de passer le contrôle d’éligibilité du nom légal.
La logique de sélection de juridiction du logiciel Vertex utilise des informations provenant de quatre détails liés à la transaction afin de déterminer s’il s’agit d’une transaction B2B (interentreprises) ou B2C (entreprise à consommateur), ainsi que la juridiction TVA et le type de taxe (c’est-à-dire la TVA). Les quatre détails relatifs à la transaction sont les suivants :
Vous trouverez tous les numéros d’immatriculation à la TVA validés de l’UE et du Royaume-Uni par le gouvernement dans la section Paramètres > Infos sur le compte > Informations fiscales > Informations sur le lieu d’établissement (Informations sur la TVA pour certaines boutiques) dans Seller Central.
Tous les numéros d’immatriculation à la TVA de l’UE et du Royaume-Uni qui ont été fournis par le client dans son compte Amazon seront pris en considération.
Depuis le 1er janvier 2020, la législation européenne en matière de TVA exige un numéro d’immatriculation à la TVA de l’Union européenne (valide dans VIES) du client se trouvant dans un autre pays que le pays d’expédition, comme condition pour les livraisons transfrontalières de marchandises exonérées de TVA/à taux zéro.
Lorsqu’un client ne dispose pas d’un numéro d’immatriculation à la TVA VIES valide, mais qu’il dispose plutôt d’un numéro d’immatriculation à la TVA local, l’exemption de la TVA de l’UE pour les livraisons transfrontalières de marchandises ne peut pas être appliquée. La TVA d’origine (pays d’origine de la livraison) sera alors facturée. Cela s’applique particulièrement aux clients résidant en Italie et en Espagne.
Par exemple, lorsqu’un vendeur (disposant d’un numéro d’immatriculation à la TVA VIES valide en Allemagne) expédie des produits depuis l’Allemagne à des clients Amazon Business en Espagne qui n’ont que des numéros d’immatriculation à la TVA locaux espagnols, le vendeur n’est pas en mesure de traiter l’approvisionnement transfrontalier comme étant exonéré de TVA/à taux zéro. Ainsi, la TVA allemande est alors applicable comme pays d’origine du mouvement de marchandises.
6.3.1. Produits expédiés via Expédié par Amazon : dès l’expédition du produit, le calcul final de la TVA prendra en compte le réel pays d’origine de la livraison (pays de départ) pour les expéditions effectuées depuis un centre de distribution Amazon.
6.3.2. Produits expédiés par le vendeur afin de calculer la TVA : les expéditions expédiées par le vendeur utilisent le pays d’origine de la livraison par défaut (pays de départ) configuré dans les paramètres de calcul de la TVA du vendeur, sauf si le vendeur met à jour le pays d’origine de la livraison au cours du processus de finalisation de l’expédition. Les vendeurs doivent toujours s’assurer que le pays d’origine de la livraison par défaut dans leur compte Seller Central est à jour.
Le lieu de destination de la livraison est basé sur le pays, le comté/la province, la ville et le code postal fournis par le client, car le service de calcul de la TVA d’Amazon s’occupera également du calcul de la TVA pour les commandes expédiées vers certains territoires non concernés par la TVA. Le service de calcul de la TVA d’Amazon effectue ses calculs en fonction de la juridiction fiscale définie par le système comme étant la plus précise après croisement avec l’adresse fournie par le client.
Le code fiscal du produit est primordial pour déterminer le taux de TVA applicable aux produits mis en vente par le vendeur dans le pays concerné où la TVA est exigible (juridiction fiscale).
Par défaut, le code fiscal du produit au taux standard (A_GEN_STANDARD) est défini comme code fiscal du produit par défaut du vendeur une fois que le service de calcul de la TVA d’Amazon est activé. Le service de calcul de la TVA d’Amazon appliquera toujours le taux de TVA standard sur les produits dans chacun des pays (par exemple, actuellement 19 % en Allemagne, 20 % au Royaume-Uni).
Si un vendeur souhaite modifier la position par défaut du système et attribuer un autre code fiscal du produit, le vendeur peut soit modifier le code fiscal du produit par défaut sélectionné par le vendeur dans ses paramètres fiscaux, soit attribuer un code fiscal deu produit adapté à chaque offre. Une affectation du code fiscal du produit au niveau de l’offre s’applique à chaque offre et peut également être utilisée pour choisir un code fiscal du produit différent du code fiscal du produit par défaut défini par le vendeur. Le code fiscal du produit défini à l’échelle de l’offre prévaut sur le code défini par défaut.
Pour plus d’informations, consultez la page Taux de TVA et mes codes fiscaux de produit.
Pour les vendeurs dont l’adresse d’origine de la livraison par défaut (lieu de départ) est située en dehors de l’Europe, le service de calcul de la TVA ne générera pas de facture de TVA ni n’effectuera pas de calculs de la TVA. Le vendeur sera tenu de créer des factures de TVA et de prendre en compte la TVA sur toutes ses commandes Expédié par le vendeur.
Le service de calcul de la TVA d’Amazon utilise trois principales composantes pour la prise en charge du calcul de la TVA affiché lors de la mise en vente d’un produit, du paiement de la commande, ainsi que sur les factures :
Pour déterminer le taux de TVA à utiliser pour obtenir le prix hors taxe (« prix hors TVA »), le service de calcul de la TVA d’Amazon utilise le prix TVA incluse (« prix affiché ») fourni par le vendeur, ainsi que la logique décrite ci-dessous, qui repose sur l’état de l’immatriculation à la TVA du vendeur, le cas échéant.
Les vendeurs sont tenus de fournir un prix affiché par article destiné aux clients de la boutique locale (Royaume-Uni, Allemagne, France, Italie, Pologne, Pays-Bas, Espagne et Suède) dans laquelle leurs articles sont mis en vente. Par conséquent, le calcul de la TVA à partir du prix affiché s’effectue généralement suivant l’ordre de priorité suivant :
9.1.1. Pour les transactions B2B (interentreprises) :
9.1.2. Pour les transactions B2C (entreprises à consommateurs) :
Voici quelques exemples illustrant la méthode de détermination du prix hors TVA décrite ci-dessus. Le taux de la TVA allemande (19 %) et le taux de la TVA polonaise (23 %) standard ont été utilisés ci-dessous. Le taux de TVA réel utilisé dépendra du code fiscal du produit (voir section 7.0).
Exemple A :
Un vendeur immatriculé à la TVA allemande, qui propose un article à 11,90 € sur Amazon.de, verra le prix hors TVA suivant pour un article soumis à la TVA au taux standard (ou le prix total payé, y compris toute TVA applicable) :
11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Un vendeur immatriculé à la TVA polonaise, dont le pays par défaut pour le prix hors TVA est également la Pologne et qui n’est pas immatriculé à la TVA en Allemagne, met en vente un article à 12,30 € sur Amazon.de. Le vendeur verra le prix hors TVA suivant (le prix total payé, y compris toute TVA applicable) pour un article soumis à la TVA au taux standard :
12,30 / (1 + 0,23) = 10,00 €
Exemple B :
Transactions B2C (entreprises à consommateurs) au sein de l’UE : Le vendeur dispose d’un numéro d’immatriculation à la TVA dans le pays de destination ou a choisi le guichet unique de l’Union européenne et expédie le produit à un client qui n’est pas immatriculé à la TVA dans l’Union européenne. Le service de calcul de la TVA utilisera le taux de TVA du pays d’origine de la livraison pour déterminer le prix hors TVA à partir du prix affiché. Le taux de TVA appliqué dépend du code fiscal du produit défini par le vendeur dans ses paramètres fiscaux ;
Voici l’un des exemples de résultats de transactions B2C au sein de l’UE. Pour obtenir la liste complète des résultats B2C dans l’UE. Reportez-vous à la section 9.1. Calcul de la TVA à partir du prix affiché pour déterminer le prix hors TVA.
Un vendeur immatriculé à la TVA allemande, qui propose un article à 11,90 € sur Amazon.de, expédie le produit depuis l’Allemagne à un client situé en Pologne, verra le prix hors TVA suivant pour un article soumis à la TVA au tarif standard :
11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Une fois que le prix hors TVA est déterminé, en fonction de la logique détaillée ci-dessus, le calcul de la TVA est effectué une fois de plus sur le prix hors TVA. Cela permet d’obtenir un prix exact TVA incluse qui correspond également au prix total qui facturé au client.
9.2.1. Calcul de la TVA sur l’article :
Une fois que le prix hors TVA est déterminé, le prix de vente final TVA incluse est déterminé en effectuant un calcul de la TVA selon la méthode décrite ci-dessus. Ce calcul prend en compte les trois composants principaux, c’est-à-dire les numéros d’immatriculation à la TVA, les règles Vertex et la logique, ainsi que les méthodes Amazon qui les accompagnent, afin d’effectuer le calcul.
Voici quelques exemples illustrant le calcul de la TVA :
Calcul du prix de l’article hors TVA : 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Calcul du prix de l’article final TVA incluse : 10,00 x (1 + 0,20) = 12,00 €
Ceci est dû au fait que la TVA est de 20 % en Autriche. Le prix hors TVA reste le même, mais le prix payé par le client augmente en raison de l’augmentation du taux de TVA en Autriche.
Dans ce cas, le vendeur ne dispose pas d’un numéro de TVA valide en Autriche ni d’un numéro d’enregistrement au guichet unique de l’Union européenne. Ainsi, en vertu de la réglementation européenne de la TVA, aucun calcul de la TVA ne peut être effectué.
Calcul du prix de l’article hors TVA : 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Calcul du prix de l’article final TVA incluse : 10,00 x (1 + 0,20) = 12,00 €
Le vendeur facture la TVA de destination pour ses ventes transfrontalières B2C sous son numéro de TVA du guichet unique de l’Union européenne, dans cet exemple, 20 % de TVA autrichienne est due. Le prix hors TVA reste le même, mais le prix payé par le client augmente en raison de l’augmentation du taux de TVA en Autriche.
Calcul du prix de l’article hors TVA : 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Calcul du prix de l’article final TVA incluse (prix total payé, y compris toute TVA applicable) : 10,00 x (1 + 0,00) = 10,00 €
Calcul du prix de l’article hors TVA : 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Calcul du prix de l’article final TVA incluse : 10,00 / (1 + 0,19) = 11,90 €
La TVA d’origine a été facturée, car la TVA sur les ventes à distance ne peut pas être facturée étant donné que le client dispose d’un numéro de TVA local italien (il ne s’agit pas d’une vente B2C et les règles de TVA sur les ventes à distance ne s’appliquent pas) et l’exemption de TVA de 0 % sur la livraison intracommunautaire de marchandises ne peut pas être appliquée, car le numéro de TVA du client n’est pas valide dans VIES.
9.2.2. Calcul de la TVA lors de la promotion :
Les promotions dépendent d’un prix fixe, ce qui signifie que la valeur de la promotion TVA incluse est uniquement déterminée lors du calcul du prix de vente final TVA incluse (voir section 8.2 A). Le calcul de la TVA sur la promotion dépend du taux de la TVA associé à l’article en question. Une fois la valeur de la promotion TVA incluse déterminée, nous utilisons le taux de TVA associé à l’article pour calculer la valeur de la promotion hors TVA.
Transactions B2C (entreprises à consommateurs) au sein de l’UE : un vendeur immatriculé aux TVA allemande et autrichienne propose un article à 11,90 € sur Amazon.de et vend l’article à un client B2C basé en Autriche (taux de TVA = 20 %) avec une promotion de 10 % :
Calcul du prix de l’article hors TVA : 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (prix affiché sur le site Web allemand)
Calcul du prix de l’article TVA incluse : 10,00 x (1 + 0,20) = 12,00 € (comme TVA due en Autriche)
Calcul de la valeur de la promotion sur l’article TVA incluse : 12,00 x 0,10 = 1,20 €
Calcul de la valeur de la promotion sur l’article hors TVA : 1,20 / (1 + 0,20) = 1,00 €
Calcul du prix de l’article final TVA inclus : 12,00 - 1,20 = 10,80 €
Transactions B2B (interentreprises) dans l’UE : un vendeur immatriculé aux TVA allemande et autrichienne propose un article à 11,90 € sur Amazon.de et vend l’article à un client B2B basé en Autriche (taux de TVA = 0 % – livraison intracommunautaire de marchandises, en partant du principe qu’un numéro d’immatriculation à la TVA VIES valide est fourni) avec une promotion de 10 % :
Calcul du prix de l’article hors TVA : 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (prix affiché sur le site Web allemand)
Calcul du prix de l’article TVA incluse : 10,00 x (1 + 0,00) = 10,00 €
Calcul de la valeur de la promotion sur l’article TVA incluse : 10,00 x 0,10 = 1,00 €
Calcul de la valeur de la promotion sur l’article hors TVA : 1,00 / (1 + 0,00) = 1,00 €
Calcul du prix de l’article final TVA inclus : 10,00 - 1,00 = 9,00 €
9.2.3. Calcul de la TVA sur l’expédition :
Les frais d’expédition dépendent d’un prix fixe, ce qui signifie que le prix de l’expédition ne variera pas en fonction des détails de la transaction répertoriés dans la section 6.0. Seuls les frais d’expédition hors TVA peuvent varier d’une transaction à l’autre. Consultez l’option de taxation pour l’expédition ci-dessous.
Exemple A :
transactions B2C (entreprises à consommateurs) au sein de l’UE :
un vendeur immatriculé aux TVA allemande et autrichienne expédie un article de l’Allemagne à un client B2C en Allemagne (19 %) et en Autriche (20 %), et les frais d’expédition TVA incluse sont les mêmes pour les deux pays, soit 5,00 €. Dans les deux cas, le client paiera toujours la totalité des 5,00 €
Frais d’expédition fixe TVA incluse pour un client allemand : 5,00 €
Calcul du prix d’expédition hors TVA : 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €
Frais d’expédition fixe TVA incluse pour un client autrichien : 5,00 €
Calcul du prix d’expédition hors TVA : 5,00 / (1 + 0,20) = 4,17 €
un vendeur immatriculé aux TVA allemande et autrichienne expédie un article de l’Allemagne à un client B2B en Allemagne (19 %) et en Autriche (0 % – livraison intracommunautaire de marchandises, en partant du principe qu’un numéro d’immatriculation à la TVA VIES valide est fourni), et les frais d’expédition TVA incluse sont les mêmes pour les deux pays, soit 5,00 €. Dans les deux cas, le client paie toujours la totalité des 5,00 €.
Frais d’expédition fixe TVA incluse pour un client allemand : 5,00 €
Calcul du prix d’expédition hors TVA : 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €
Frais d’expédition fixe TVA incluse pour un client autrichien : 5,00 €
Calcul du prix d’expédition hors TVA : 5,00 / (1 + 0,00) = 5,00 €
Options de taxation pour l’expédition :
Par défaut, chaque frais d’expédition se voit attribuer le même code fiscal de produit que l’article correspondant. Par conséquent, les mêmes règles de taxation des produits s’appliqueront aux frais d’expédition. Un vendeur peut passer outre la règle de taxation d’expédition par défaut en indiquant si l’expédition doit toujours être taxable au taux de la TVA standard.
Les vendeurs doivent consulter un conseiller fiscal s’ils estiment avoir besoin d’aide pour configurer ce paramètre fiscal pour leurs activités.
9.2.4. Calcul de la TVA sur les frais d’emballage cadeau :
Les frais d’emballage cadeau dépendent d’un prix fixe, ce qui signifie que le prix total de l’emballage cadeau ne variera pas en fonction des détails de la transaction répertoriés à la section 6.0. Seuls les frais d’emballage cadeau hors TVA peuvent varier d’une transaction à l’autre. Consultez l’option de taxation pour l’emballage cadeau ci-dessous.
Exemple A :
un vendeur enregistré aux TVA allemande et autrichienne réalise un emballage cadeau pour un article et l’envoie depuis l’Allemagne à un client en Allemagne (19 %) et en Autriche (20 %). Les frais d’emballage cadeau TVA incluse sont les mêmes pour les deux pays, c’est-à-dire 3,00 €. Dans les deux cas, le client paiera toujours la totalité des 3,00 €.
Frais d’emballage cadeau fixe TVA incluse pour un client allemand : 3,00 €
Calcul du prix d’emballage cadeau hors TVA : 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €
Frais d’emballage cadeau fixe TVA incluse pour un client autrichien : 3,00 €
Calcul du prix d’emballage cadeau hors TVA : 3,00 / (1 + 0,20) = 2,50 €
un vendeur enregistré aux TVA allemande et autrichienne réalise un emballage cadeau pour un article et l’envoie depuis l’Allemagne à un client en Allemagne (19 %) et en Autriche (0 % – livraison intracommunautaire de marchandises, en partant du principe qu’un numéro d’immatriculation à la TVA VIES valide est fourni). Les frais d’emballage cadeau TVA incluse sont les mêmes pour les deux pays, c’est-à-dire 3,00 €. Dans les deux cas, le client paiera toujours la totalité des 3,00 €.
Frais d’emballage cadeau fixe TVA incluse pour un client allemand : 3,00 €
Calcul du prix d’emballage cadeau hors TVA : 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €
Frais d’emballage cadeau fixe TVA incluse pour un client autrichien : 3,00 €
Calcul du prix d’emballage cadeau hors TVA : 3,00 / (1 + 0,0) = 3,00 €
Options de taxation des emballages cadeau :
Par défaut, chaque frais d’emballage cadeau se voit attribuer le même code fiscal du produit que l’article correspondant. Par conséquent, les mêmes règles de taxation des produits s’appliqueront aux frais d’emballage cadeau. Un vendeur peut passer outre la règle de taxation des emballages cadeau par défaut en indiquant si l’emballage cadeau doit toujours être taxable au taux de la TVA standard.
Si vous avez besoin d’aide pour configurer ces paramètres fiscaux de votre activité, consultez un conseiller fiscal.
Le montant de la TVA est pré-calculé au moment du paiement de la commande à l’aide des règles de calcul de la TVA et des taux en vigueur à la date concernée. Toutefois, la TVA réellement facturée au client dépendra des règles de calcul (y compris votre statut du numéro d’immatriculation à la TVA, ainsi que celui du client), ainsi que des taux de la TVA et des taux en vigueur du pays d’origine/de destination réel de la livraison.
En fonction du mode d’expédition utilisé, l’autorisation du mode de règlement de la transaction peut intervenir peu de temps après la soumission d’une commande ou juste avant l’expédition du produit.
De nombreux facteurs peuvent changer entre la date de validation de la commande et la date d’expédition. Par conséquent, le montant pré-calculé de la TVA peut être différent du montant réellement facturé. Par exemple, les règles ou les taux de calcul de la TVA et le pays d’origine réel de la livraison peuvent changer (accessible dans les Paramètres Expédié par Amazon), ce qui pourrait entraîner une augmentation ou une diminution de la TVA facturée et donc une augmentation ou une diminution de la marge de prix.
Tous les montants remboursés seront considérés comme étant hors TVA et le calcul de la TVA à laquelle ils sont soumis suivra la même logique que celle appliquée à la transaction liée à la vente à laquelle ils se réfèrent.
Le processus de remboursement des clients dépend de la manière dont le produit est expédié via Expédié par Amazon ou expédié par le vendeur.
Le service de calcul de la TVA d’Amazon calcule la TVA sur les ajustements et les remboursements liés aux achats retournés ou non par le client, par exemple, lorsqu’un vendeur effectue un remboursement partiel pour un produit sans demander au client de renvoyer ledit article.
La TVA sera calculée par le service de calcul de la TVA d’Amazon pour tout remboursement émis par le vendeur via Seller Central. Tous ces remboursements sont effectués à la seule discrétion du vendeur.
Le service de calcul de la TVA d’Amazon ne prend pas en charge les remboursements de TVA uniquement. Ceci s’applique principalement aux livraisons transfrontalières B2B de marchandises dans l’UE lorsque le client informe tardivement le vendeur de son numéro d’immatriculation à la TVA dans l’autre pays de l’UE et demande le remboursement de la TVA facturée. Si le vendeur souhaite traiter un remboursement de TVA uniquement, il doit utiliser l’option de remboursement à titre de geste commercial et produire sa propre note de crédit et une nouvelle facture avec TVA.
Une fois activé, le service de calcul de la TVA d’Amazon génère automatiquement les factures et notes de crédit de TVA envoyées au client au nom et pour le compte du vendeur. Toutefois, le vendeur reste légalement l’émetteur de la facture avec TVA générée à l’aide du service de calcul de la TVA d’Amazon. Le calcul de la TVA et la génération de factures s’effectueront également sur les commandes passées avant la date d’activation mais traitées après cette date. Vous devez vous assurer que vous ne créez plus de factures de TVA ni de notes de crédit pour de telles commandes, ainsi que pour toutes les transactions effectuées après votre inscription au service de calcul de la TVA d’Amazon.
Le vendeur devra toujours fournir les notes de crédit, le cas échéant, pour les transactions réalisées avant l’inscription au service de calcul de la TVA mais qui ne sont retournées/remboursées qu’après cette inscription.
Une facture avec TVA unique et une séquence de notes de crédit seront créées pour chaque pays dans lequel le vendeur dispose d’un numéro d’immatriculation à la TVA validé par le gouvernement. Cette facture et ces notes seront imprimées sur les documents. Les numéros de factures sont créés en séquences numériques. Dans le cas où un vendeur désactive le service de calcul de la TVA, puis réactive le service, la séquence se poursuivra à partir du dernier numéro.
Pour les ventes dépourvues d’un numéro d’immatriculation à la TVA du client, d’une immatriculation commerciale ou d’un numéro d’identification fiscale personnel, ces documents seront émis sous forme d’un reçu (tel que décrit ci-dessus) et non au format XML.
Les XML seront envoyés au SDI (Sistema di Interscambio) si les conditions suivantes sont remplies :
Les factures de TVA sont téléchargeables dans Seller Central :
Pour les vendeurs qui utilisent le service de calcul de la TVA d’Amazon, le rapport sur le calcul de la TVA inclura les informations de calcul de la TVA pour les vendeurs. Ces informations peuvent être utiles pour la préparation des déclarations de TVA périodiques du vendeur. Le vendeur peut consulter ce rapport sur son compte Seller Central : sélectionnez le dossier Bibliothèque des documents fiscaux disponible sous l’onglet Rapports, cliquez sur l’onglet Calcul de la TVA Amazon et sélectionnez Calculs de la TVA dans la liste déroulante Type de rapport.
Vous trouverez également des informations supplémentaires dans le rapport mensuel sur les transactions de TVA d’Amazon dans la section Rapports de votre compte Seller Central.
Consultez un conseiller fiscal en cas de besoin d’aide pour la compilation et la production de déclarations fiscales.
Lors de l’inscription au service de calcul de la TVA, les vendeurs auront la possibilité de déterminer la date de début du service. Les paramètres de calcul de la TVA deviendront effectifs à partir de 12 h 00 (UTC) pour la date d’activation que vous choisissez.
Toute modification apportée à la date de début du service de calcul après l’activation nécessite 30 minutes pour que les modifications entrent en vigueur dans le système. Vous êtes invités à surveiller vos transactions tout au long la période pendant laquelle le changement est effectué et y apporter les corrections nécessaires.