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유럽 VAT 계산 서비스 방법

마지막 업데이트: 2021년 7월 1일

목차

  1. 목적
  2. 범위
  3. 개요
  4. 셀러 VAT 계산 자격 기준
  5. VAT 등록 번호
  6. VAT 관할 지역 결정
  7. PTC(상품세 코드) 할당
  8. ‘VAT 제외 가격을 적용할 기본 국가’ 할당
  9. VAT 제외/포함 가격 결정
  10. VAT가 계산되는 판매 시점
  11. 환불
  12. VAT 요율 유지 관리
  13. VAT 송장 발행
  14. VAT 계산 보고
  15. VAT 계산 서비스 등록/활성화
  16. 비활성화

1. 목적

이 문서에서는 아마존 VAT 계산 서비스를 이용하는 셀러의 VAT를 계산하기 위해 아마존에서 적용하는 방법을 설명합니다.

중요사항: 아마존 VAT 계산 서비스를 이용하기에 앞서 VAT 계산 서비스 방법을 주의해서 읽으시기 바랍니다. 셀러는 모든 계산, 송장 발행, 세금 신고 및 기타 세금 관련 의무를 정확하게 준수할 책임이 있습니다. 셀러는 사업과 관련된 세금 설정을 구성할 때 도움이 필요한 경우 세무사와 상담해야 합니다.

2. 범위

이 문서에 설명된 방법은 VAT 계산 서비스에 등록한 셀러가 VAT를 징수하고 관련 조세 당국에 납부할 책임이 있는 주문에만 적용됩니다. 이 문서에 설명된 방법이 다음 시나리오와 관련된 주문에는 적용되지 않습니다.

2.1 전자상거래법상의 영국 VAT:

2.1.1 전자상거래법상의 영국 VAT:

영국은 2021년 1월 1일부터 EU의 단일 시장 및 관세 동맹에서 공식 탈퇴할 예정입니다(“브렉시트”). 이날부터 영국은 일련의 새로운 VAT 규칙을 도입할 예정이며, 이로 인해 영국 고객에게 판매할 때 부과되는 VAT의 계산 방식이 변경됩니다.

2021년 1월 1일부터 아마존은 영국 VAT에 등록되지 않고 아마존 스토어프론트를 통해 주문한 영국 고객에게 배송되는 다음 상품 판매에 대해 영국 VAT를 징수할 책임이 있습니다.

  1. 배송 가격이 최대 £135이며 영국 외 지역에 보관된 셀러 재고에서 배송되는 상품 및
  2. 가격과 관계없이 영국에 보관된 셀러 재고에서 배송되는 상품(셀러 사업체가 영국에 설립되어 있지 않은 경우)

이러한 상품 중 하나에 해당되는 경우, 아마존은 결제 시 영국 VAT를 계산하여 해당 금액을 고객으로부터 징수하고 영국 관세청에 직접 납부합니다. 셀러의 지급 금액에는 영국 VAT 금액이 포함되지 않으므로 이 금액을 영국 관세청에 납부할 필요가 없습니다.

북아일랜드 고객에게 배송되는 일부 상품 판매에는 예외가 있으며, 이에 따라 영국 VAT 납세에 대한 납부 책임은 셀러에게 있습니다.

셀러는 영국 VAT 등록 비즈니스 고객에게 공급되는 물품을 포함하여 기타 모든 물품에 대해 영국 VAT를 납부할 책임이 있습니다. 이 문서에 설명된 방법이 이러한 물품에 계속 적용됩니다.

아마존이 이러한 물품에 대해 영국 VAT를 계산하고 징수하는 방법에 대한 자세한 내용은 전자상거래법상의 영국 VAT 도움말 페이지를 참조하십시오.

2.1.2. 전자상거래법상의 노르웨이 VAT

노르웨이는 전자상거래법에 노르웨이 VAT를 시행하여 셀러가 노르웨이 고객을 대상으로 한 특정 판매에서 VAT를 부과하는 방식이 변경되었습니다.

2021년 4월 28일부터 아마존은 아마존 스토어를 통해 주문한 노르웨이의 고객에게 배송된 상품 판매에서 노르웨이 VAT를 징수할 책임이 있습니다.

  1. 상품이 노르웨이 외부에 보관된 재고에서 배송됩니다.
  2. 주문에 포함된 각 아이템의 배송비는 NOK 3,000을 초과하지 않습니다.
  3. 주문한 아이템에는 식품, 주류 음료 또는 특정 면제 상품이 포함되어 있지 않습니다.

이러한 거래의 경우 아마존은 결제 시 고객으로부터 노르웨이 VAT를 계산하여 징수한 후 이를 노르웨이 조세 당국에 직접 납부합니다. 귀하의 지급 금액에는 노르웨이 VAT 금액이 포함되지 않으므로 이 금액을 노르웨이 세무 당국에 납부할 필요가 없습니다.

주: NOK 350 미만인 상품 판매에 대한 현재 VAT 면제는 해당 판매에 적용되지 않습니다(노르웨이 외 지역에 보관된 재고에서 노르웨이 고객에게 배송되는 상품). 노르웨이 VAT는 위 요건을 충족하는 모든 판매를 대상으로 아마존에서 계산하고 징수합니다.

노르웨이 VAT에 등록된 노르웨이 고객(B2B 고객)에게 상품을 배송하는 경우, B2B 고객은 VAT 환급을 통해 노르웨이 VAT를 직접 처리할 책임이 있습니다.

노르웨이에 보관된 재고에서 배송하거나 노르웨이에 사업체가 설립된 경우 VAT 책임은 변경되지 않습니다. 이러한 판매에 대해 VAT를 납부해야 할 책임은 셀러에게 있습니다.

아마존이 이러한 물품에 대해 노르웨이 VAT를 계산하고 징수하는 방법에 대한 자세한 내용은 전자상거래법상의 노르웨이 VAT를 참조하십시오.

2.1.3. 전자상거래법의 EU VAT

2021년 7월 1일부터 아마존은 아마존 스토어를 통해 주문한 EU 내 VAT가 등록되지 않은(B2C) 고객에게 배송된 다음 전자상거래 상품 판매에서 VAT를 징수합니다.

  1. 배송 가격이 최대 EUR 150인 EU 외 지역에 보관된 재고에서 배송되는 상품 및
  2. 셀러 사업체가 EU에 설립되어 있지 않은 경우 가격과 관계없이 EU에 보관된 셀러 재고에서 배송되는 상품(국경 간 또는 국내 판매)

이러한 상품 중 하나에 해당되는 경우, 아마존은 EU VAT를 계산하여 해당 금액을 고객으로부터 징수하고 각 EU 관세청에 직접 납부합니다. 셀러의 지급 금액에는 EU VAT 금액이 포함되지 않으므로 이 VAT 금액을 EU 관세청에 신고하거나 납부할 필요가 없습니다.

아마존에서 부과하는 VAT 요율은 고객에게 배송되는 국가에 적용되는 요율입니다. 즉, 상품이 스페인의 고객 주소로 배송되는 경우 아마존은 관련 스페인 VAT 요율을 적용합니다.

아마존은 현재 VAT 신고 요건이 계속 적용되는 EU의 VAT 등록 고객에게 상품을 판매하거나 배송할 때 VAT를 징수하지 않습니다. 귀하가 재고를 보유한 EU 국가의 VAT 등록 요건을 충족해야 합니다.

아마존이 이러한 물품에 대해 EU VAT를 계산하고 징수하는 방법에 대한 자세한 내용은 전자상거래법(EU VOEC) - 2021의 EU VAT를 참조하십시오.

주:

아마존이 결제 시 고객으로부터 VAT를 징수하고 관련 조세 당국에 직접 납부해야 하는 주문에 대해서는 자체 상품 관련 VAT 요율 설정을 사용하여 VAT 계산을 수행합니다. 아마존 VAT 계산 서비스용으로 셀러가 설정한 상품 관련 VAT 요율 설정은 이러한 물품에 대한 VAT를 계산하는 데 사용되지 않습니다.

셀러가 설정한 상품 관련 VAT 요율 설정은 VAT 또는 수입 수수료에 대한 책임이 셀러에게 있는 다른 모든 물품에 계속 사용됩니다.

EU 내에 설립된 셀러 사업체

2021년 7월 1일부터 EU 국경 간 장거리 판매(B2C)를 대상으로 VAT 처리 및 신고에 대해 다음과 같은 변경 사항이 EU에 도입될 예정입니다.

장거리 판매 한계값 제거

각 EU 회원국에서 설정한 장거리 판매 기준액은 폐지되며 모든 국경 간 B2C 상품 공급에 대해 목적지 원칙에 따라 일반 세금이 적용됩니다. 즉, 상품이 배송되는 EU 국가에 VAT를 납부해야 합니다. 따라서 B2C 장거리 판매를 진행하는 각 EU 회원국에서 VAT 등록 번호를 획득해야 할 수 있습니다.

34 마이크로 비즈니스의 경우 위 규칙에 대한 예외가 있습니다. 주요 사업장("PPOB")에서 배송된 국경 간 장거리 판매가 연간 EUR 10.000를 초과하지 않는 경우 발송 국가(즉, PPOB)에서 VAT를 부과하고 징수할 수 있습니다. 다른 국가에서 처리되는 주문은 이 예외의 혜택을 받지 않으며 배송 국가에서 과세가 이루어집니다.

UOSS(Union One-Stop shop) 소개

최대 27개 EU 국가에서 EU VAT 등록 번호(VRN)를 획득하고 VAT 신고를 관리해야 하는 높은 관리 부담을 없애기 위해 EU는 UOSS(Union One Stop Shop) 솔루션을 도입했습니다. UOSS를 선택할 때 상품이 고객에게 배송되는 모든 EU 국가(B2C)에서는 VAT를 등록할 필요가 없습니다. 모든 EU B2C 장거리 판매는 실제 출고처 및 출고처 국가에 상관없이 회사 소재지 국가에 제출된 단일 VAT 환급을 통해 신고할 수 있습니다. 그렇다고 해서 다른 EU 국가에 재고를 보관하는 등 VAT 등록 번호를 획득해야 하는 다른 의무가 해소되지는 않습니다.

주: 아마존 VAT 계산 서비스는 마이크로 비즈니스 예외를 적용하기로 선택한 셀러를 지원하지 않습니다.

3. 개요

아마존 VAT 계산 서비스는 UK(영국) 및 27개 EU 또는 EU27(유럽 연합) 회원국을 대상으로 아마존 EU 및 영국 스토어에서 판매되는 상품에 대한 VAT 계산을 독점적으로 수행합니다. VA2T는 셀러가 결정한 세금 설정 및 구성 중에 설정된 기타 관련 셀러 정보를 기반으로 계산됩니다. 아마존 VAT 계산 서비스는 EU 및 영국 이외의 국가에 대한 VAT 계산을 수행하지 않습니다.

VAT 계산 서비스: 아마존 VAT 계산 서비스는 타사의 VAT 계산 소프트웨어인 Vertex Indirect Tax O Series를 이용합니다. 이 소프트웨어에는 계산된 금액의 반올림과 관련된 로직을 비롯하여 VAT 계산 규칙 및 로직이 포함되어 있습니다. 아마존 VAT 계산 서비스는 다음과 같은 VAT 계산 및 관련 기능을 지원합니다.

  • VAT 요율(매월 업데이트 포함)
  • VAT 관할 지역 확인
  • VAT 제외 가격 로직:
    • 즉, 셀러의 세금 포함 표시 가격에서 VAT가 계산되는 방법
  • EU 회원국 및 영국의 상품별 과세 여부를 지원하기 위해 사전에 입력된 PTC(상품세 코드)
    • 예: 도서, 의류 및 음식
  • UOSS 번호를 포함한 VAT 등록 번호를 추가/제거할 수 있는 기능
  • 셀러가 처리한 주문에 대해 하나의 ‘기본 출고처’ 위치를 지정할 수 있는 기능
  • 배송 확인 시 개별 설정 '출고처' 위치를 지정할 수 있는 기능
  • 셀러가 선택한 기본 PTC를 선택할 수 있는 기능
  • ASIN/SKU 수준 PTC를 설정할 수 있는 기능
  • VAT 제외 가격을 결정하기 위해 셀러가 정의한 기본 국가를 선택할 수 있는 기능
  • 배송 및 선물 포장에 대한 VAT를 계산하기 위해 세금 설정을 지정할 수 있는 기능
  • B2B(business-to-business) 및 B2C(business-to-consumer) 거래를 처리할 수 있는 기능
  • VAT 계산 보고서
  • 자세한 월간 아마존 VAT 거래 보고서(VAT 신고가 용이하도록 VAT 요율, VAT 금액 및 VAT 제외 가격에 대한 자세한 내용 포함)
  • VAT 송장 및 신용 전표 생성
  • 이탈리아의 자국 내 B2B 용품에 대한 XML 세금 계산서 및 크레딧 노트 생성
  • 유효한 헝가리 VAT 등록 번호의 모든 공급품에 대한 송장 및 신용 전표의 전자 신고서(PDF 송장의 XML 신고서) 생성
  • VAT 송장의 청구 주소 및/또는 공식 상호를 수정할 수 있는 기능 및
    Further information: 이는 고객이 아마존에서 생성한 VAT 송장의 청구 주소 및/또는 공식 상호에 대한 수정을 요청하는 경우에 해당합니다. 셀러가 생성한 VAT 세금 계산서의 수정은 지원되지 않습니다.
  • 비거주자 국내 대리 납부 계산

    추가 정보: 이 정보는 VAT를 목적으로 거래가 이루어지는 국가에서 고객은 VAT가 등록되고 사업체가 설립되어 있지만 셀러는 VAT가 등록만 되어 있고 사업체가 설립되어 있지 않은 경우와 관련이 있습니다. 비거주 국내 대리 납부 메커니즘을 구현한 국가로는 벨기에, 프랑스, 이탈리아, 네덜란드 및 스페인이 있습니다.

    비거주 국내 대리 납부 거래의 예:

    프랑스 내에 실제 거주하지 않는 프랑스 VAT 등록 셀러가 Amazon.fr에서 €12.00에 아이템을 리스팅하고 해당 아이템을 프랑스에서 프랑스에 있는 B2B 고객에게 판매 및 배송합니다.

    VAT 요율 = 0%(비거주 국내 대리 납부)

    VAT 제외 아이템 가격 계산: €12.00 / (1 + 0.20) = €10.00(국내 대리 납부 계산 기준 가격)

    최종 VAT 포함 아이템(해당 VAT 포함) 가격 계산: €10.00 * (1 + 0.00) = €10.00

아마존 VAT 계산 서비스는 현재 다음과 같은 계산 및 관련 기능을 지원하지 않습니다.

  • 위에서 설명하지 않은 기타 대리 납부 계산
    • 예: 휴대폰과 같이 기준액을 초과하는 국내 물품에 대한 상품 관련 대리 납부 계산 및 기타 비거주 국내 대리 납부 등
  • 셀러가 처리한 주문에 대해 여러 개의 ‘출고처 위치’를 지정할 수 있는 기능
  • PrimeNow 거래에 대한 VAT 계산
  • 셀러의 현지 VAT 등록 번호(예: VIES에서 검증되지 않은 번호)에 대한 VAT 계산
  • 서비스 제공에 수반되는 부수적인 상품의 배송을 포함하여 디지털 상품 및 서비스에 대한 VAT 계산
  • 상품 수입에 따른 관세, 세금 및 수수료 계산:
    • 예: EU로 수입된 중국 상품
  • 현재 본토 세율만 지원되는 다음과 같은 지역의 현지 세율 계산:
    • 코르시카(프랑스)
    • 아조레스 및 마데이라(포르투갈)
  • 카나리아 제도(스페인)의 IGIC(Impuesto General Indirecto Canario) 계산
  • EU VAT 규칙의 적용을 받지 않는 EU 지역 목록은 VAT 계산 서비스 – FAQ를 참조하십시오.
  • 모든 규제 또는 환경과 관련된 수수료/세금의 계산:
    • 예: 공병 회수 예치액 및 WEEE(전기 및 전자 폐기물 처리)
  • 배송 수준에서의 VAT 계산:
    • 아마존 VAT 계산 서비스는 개별 상품 수준에서 VAT를 계산하고, 그런 다음 구매한 상품의 수량을 곱합니다.
    • 예를 들어 고객이 상품 X를 10개 구매하는 경우 아마존 VAT 계산 서비스는 1개 상품의 VAT를 계산한 다음 그 값에 10을 곱합니다.
  • 거래 후 VAT 계산 및 보고 수정
  • VAT 신고서 및 기타 세금 관련 보고서 생성:
    • 예: Intrastat 및 유럽 판매 리스팅/요약 명세서
  • 아마존 FC(주문 처리 센터) 간에 이전된 상품과 같이 EU 회원국 또는 북아일랜드 간 셀러 자체 상품의 국가 간 이동에 대한 VAT 의무
    • 추가 정보: 셀러에게는 필수 규정과 관련된 의무를 이행하고 있는지 확인할 책임이 있습니다. EU 국경을 넘는 FC 간 상품 이동에 대한 자세한 내용은 셀러 센트럴 계정의 보고서 섹션에 있는 아마존 VAT 거래 보고서에 있습니다.
  • 현금 회계 스키마, 중계 상품 중간 이윤 스키마, 특별 게시자 VAT 제도를 포함한 모든 특별 VAT 스키마
  • EU B2C 장거리 판매 거래에 대한 EUR 10,000 기준액 마이크로 비즈니스 면제를 고려하여 VAT 계산

아마존 VAT 계산 서비스는 셀러가 셀러 센트럴을 통해 구성하거나 제공한 VAT 등록 번호, PTC(상품세 코드) 및 기타 VAT 계산 설정과 해당하는 경우 고객이 제공한 VAT 등록 번호의 정확성에 따라 좌우됩니다. 셀러는 필요한 경우 셀러 센트럴에 업데이트된 출고처 위치를 포함한 셀러의 정보 및 설정을 항상 정확한 최신 상태로 유지할 책임이 있습니다. 아마존은 아마존 VAT 계산 서비스에서 작성한 VAT 계산 또는 VAT 송장이 항상 정확하거나 관련 조세 당국에 항상 적시에 보고된다고 주장하거나 보증하지 않으며(해당 서비스에 이러한 보고가 포함된 경우), 셀러 또는 고객이 제공한 정보를 검증하거나 수정할 의무가 없습니다(단, 재량에 따라 검증 또는 수정할 수 있음). 특히 아마존은 셀러 또는 고객이 제공한 정확하지 않거나 불완전한 정보로 인해 발생하는 부정확한 VAT 송장에 대해 책임을 지지 않습니다. 또한, 아마존이 셀러에게 전자 송장 발행/전자 보고 사용 사례에 유효한 자격 증명을 제공하도록 요구하는 경우, 셀러가 이를 제공하지 않으면 VAT 세금 계산서를 생성할 수 없습니다. 아마존은 이러한 특정 상황에서 VAT 세금 계산서를 발행할 수 없는 것에 대해 책임을 지지 않습니다.

4. 셀러 VAT 계산 자격 기준

셀러가 VAT 계산 서비스에 등록할 수 있는 요건은 다음과 같습니다.

  • VAT 등록 번호
    • EU VAT 목적의 경우, 셀러는 유럽 위원회의 VIES(VAT 정보 교환 시스템)에서 유효한 EU 커뮤니티 내 VAT 등록 번호를 가지고 있어야 합니다.
    • VIES는 상품 또는 서비스에 대한 국가 간 거래를 위해 유럽 연합에 등록된 경제 사업자의 VAT 식별 번호를 검증하는 전자 수단입니다.
    • 영국 VAT 목적의 경우, 셀러는 영국 정부의 '영국 VAT 번호 확인' 서비스에서 유효한 영국 VAT 등록 번호를 가지고 있어야 합니다.
    • 셀러는 재고 배치를 허용하고 VAT 계산을 요청하는 지역에서 VAT 등록이 되어 있어야 합니다.
  • 공식 상호 – 셀러 센트럴에 등록된 셀러의 공식 상호는 해당 조세 당국이 보유한 VAT 등록 번호에 연결된 공식 상호와 일치해야 합니다.
  • VAT 제외 가격을 적용하는 기본 국가 – 셀러는 EU27 국가 중 한 곳을 'VAT 제외 가격을 적용하는 기본 국가'로 선택해야 하며, 선택한 국가에서 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있어야 합니다.
주: VAT 계산 서비스에 등록함으로써 셀러는 셀러가 VIES 또는 영국 인증 VAT 등록 번호를 제공하지 않은 국가에서 발송된 모든 아마존 주문 처리 배송에 대한 송장을 제공하는 데 동의합니다(이에 따라 아마존 VAT 계산 서비스에서 송장을 생성하지 않음).

5. VAT 등록 번호

아마존 VAT 계산 서비스는 아마존 유럽 마켓플레이스에서 판매 시 거래 VAT 징수 관할 지역을 결정하기 위해 모든 유효한 VAT 등록 번호(EU27 및 영국에만 해당)를 사용합니다. VAT 계산 및 송장 발행을 위해 VAT 계산 서비스는 셀러가 계정에 보유한 현지 EU VAT 번호를 무시합니다. VAT 등록 번호는 VAT 계산 서비스 등록 과정에서 제공할 수 있으며, 셀러 센트럴의 '계정 정보' 아래에 있는 '세금 정보' 섹션에서 관리할 수 있습니다.

아마존은 셀러 및 고객이 제공한 VAT 등록 번호에 대하여 정기적인 검증을 수행합니다(아래 참조). 그러나 아마존은 VAT 계산 서비스에 사용된 VAT 등록 번호의 유효성을 보장할 수 없습니다. EU 회원국 또는 영국 정부가 승인한 정부 검증 VAT 등록 번호만 VAT 계산 서비스에 사용됩니다.

VAT 등록 번호는 다양한 방법을 통해 검증됩니다.

  • EU VAT 등록 번호가 커뮤니티 내(EU 국가 간) 거래에 대해 활성화되면 EU VIES(VAT 정보 교환 시스템) 데이터베이스를 통해 검증됩니다. 검증 프로세스에 대한 자세한 내용은 여기에서 확인할 수 있습니다.
  • 영국 정부에서 영국 VAT 등록 번호를 발급한 경우 영국의 VAT 번호 검증 시스템을 통해 검증됩니다. 검증 프로세스에 대한 자세한 내용은 여기에서 확인할 수 있습니다.
  • 아마존은 고객이 이탈리아 및 스페인에서 현지 VAT 등록 번호(현지 조세 당국 웹사이트를 통해서만 검증할 수 있는 VAT 등록 번호)를 입력할 수 있도록 허용합니다. 현지 VAT 번호는 VIES에 대해 순차적으로 검증되며, 가능한 경우 현지 조세 당국 웹사이트에서 검증됩니다. 2020년 1월 1일부터 이러한 현지 VAT 등록 번호는 더 이상 커뮤니티 내 B2B 상품 공급에 대한 VAT 면제 대상이 아니며, 이러한 거래에는 원산지(출고처) VAT가 적용됩니다. 이 현지 VAT 등록 번호는 아래에 설명된 프로세스를 통해 검증됩니다.
    • 이탈리아 VAT 등록 번호는 이탈리아 현지 조세 당국 웹사이트인 Agenzia를 통해 검증됩니다.
    • 폴란드 VAT 등록 번호는 현지 폴란드 조세 당국의 웹사이트에서 검증됩니다https://ppuslugi.mf.gov.pl/_/#1.
    • 스페인 VAT 등록 번호 검증에는 VAT 인증서 사본이 필요합니다. 이 검증 프로세스에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하십시오.

셀러가 재고를 보관하고 있는 경우 필요한 VAT 등록 번호 요건

  • 셀러가 아마존 유럽 FC(주문 처리 센터) 중 한 곳에 상품을 보관하고 있는 경우, 셀러는 VAT 계산 서비스에서 VAT 계산 및 송장 발행을 수행할 수 있도록 해당 관할 지역에 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있어야 합니다. 예를 들어 셀러가 독일 FC에 상품을 보유한 경우 셀러는 VIES 인증이 완료된 독일 VAT 등록 번호를 가지고 있어야 합니다.
  • 셀러가 VAT 계산 서비스에 성공적으로 가입한 후 셀러 센트럴 계정에서 VAT 등록 번호를 제거한 경우 또는 특정 관할 지역에 대해 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있지 않은 경우, VAT 계산 서비스는 고객에게 VAT 포함 가격을 부과하지만 VAT 계산을 수행하거나 VAT 송장을 생성하지 않습니다. VAT 계산 서비스는 다운로드 가능한 VAT 세금 계산서 배지가 표시된 모든 주문에 대해서만 영수증을 생성하므로 셀러는 세금 계산서를 자체적으로 생성할 책임이 있습니다.

B2C 장거리 판매를 위한 EU 회원국 도착지 국가에 VAT 등록 번호가 있어야 하는 요건

2021년 7월 1일부터 셀러는 B2C 장거리 판매를 수행하는 각 EU 국가에서 VAT 등록 번호가 있어야 합니다. 또는 셀러가 세금 설정 페이지에서 UOSS(Union One Stop Shop) 단순화를 선택한 경우 신고해야 합니다.

셀러가 목적지 국가에서 VAT 번호를 제공하지 않고 UOSS 단순화를 선택하지 않은 경우, VAT 계산 서비스는 고객에게 VAT 포함 가격을 청구하지만 VAT 계산을 수행하거나 VAT 세금 계산서를 생성하지 않습니다. VAT 계산 서비스는 다운로드 가능한 VAT 세금 계산서 배지가 표시된 모든 주문에 대해서만 영수증을 생성하므로 셀러는 세금 계산서를 자체적으로 생성할 책임이 있습니다.

셀러 센트럴 공식 상호

VAT 계산 서비스에서는 셀러 센트럴의 설정 > 계정 정보 > 비즈니스 정보 > 식별 정보에 있는 셀러의 공식 상호가 셀러의 VAT 등록 번호에 연결된 공식 상호와 정확히 일치해야 합니다. 셀러의 공식 상호가 올바르게 입력되었고 셀러가 스토어프론트에 다른 '거래 이름'이 표시되길 원하는 경우 셀러는 설정 > 계정 정보 > 비즈니스 정보 > 표시 이름에 있는 '표시 이름'을 업데이트하여 원하는 이름을 표시할 수 있습니다.

그룹 VAT 등록 번호

셀러가 그룹 VAT 등록 번호를 가지고 있으며 VAT 계산 서비스에 등록하는 회사가 대표 회원이 아닌 경우, 셀러는 해당 VAT 등록 번호와 연결된 모든 공식 회사 상호가 명기된 '회원 인증서'를 제출해야 합니다. 셀러가 VAT 계산 서비스에 등록한 회사의 공식 상호가 본 인증서에 명기되어 있어야 공식 상호 자격 검증을 통과할 수 있습니다.

6. VAT 관할 지역 결정

Vertex 관할 지역 선택 로직은 거래와 관련된 4가지 상세 내용을 사용하여 VAT 관할 지역 및 세금 유형(예: VAT)뿐만 아니라, 해당 거래가 B2B(Business-to-Business) 거래인지 또는 B2C(Business-to-Customer) 거래인지 확인합니다. 거래와 관련된 4가지 상세 내용은 다음과 같습니다.

  • 셀러 VAT 등록 번호
  • UOSS(Union One Stop Shop) 신고
  • 고객 VAT 등록 번호(해당하는 경우)
  • 출고처 위치(출발 국가)
  • 배송지 위치(도착/목적지 국가)

6.1 셀러 VAT 등록:

셀러가 아래에 제출한 모든 정부 검증 EU 및 영국 VAT 등록 번호는 셀러 센트럴의 설정 > 계정 정보 > 세금 정보 > 사업체 소재지 정보(특정 마켓플레이스의 경우 VAT 정보)에서 확인할 수 있습니다.

6.2 고객 VAT 등록:

모든 EU 및 영국 VAT 등록 번호가 고려 대상이며, 고객이 아마존 계정에서 제공합니다.

2020년 1월 1일부터 EU VAT 법률에 따라 출고처 국가가 아닌 다른 국가 내 고객의 EU VAT 번호(VIES 인증됨)가 국가 간 상품 공급의 VAT 면제/제로 요율의 실질적인 필요 조건이 됩니다.

고객이 VIES 인증된 VAT 번호를 가지고 있지 않지만 국가 간 상품 공급의 EU VAT 면제가 발생할 수 없는 현지 VAT 번호를 가지고 있는 경우 원산지(출고처 위치) VAT가 부과됩니다. 이는 특히 이탈리아 및 스페인의 고객에게 적용됩니다.

예를 들어 독일에서 VIES 인증된 VAT 등록 번호를 보유하고 있는 셀러가 독일에서 스페인 현지 VAT 번호만 보유한 스페인 소재 비즈니스 고객에게 상품을 배송하는 경우, 셀러는 국경 간 공급을 VAT 면제/제로 요율 적용 대상으로 처리할 수 없으며 상품 이동에 대한 원산지 국가로서 독일 VAT가 부과됩니다.

6.3 출고처 위치:

6.3.1. FBA(Fulfillment By Amazon(아마존 주문처리 서비스))를 통해 배송되는 상품: 상품 배송 시 최종 VAT 계산에서는 아마존 주문 처리 센터에서 출발하는 배송의 실제 ‘출고처’ 위치(출발 국가)가 사용됩니다.

6.3.2. VAT 계산용 판매자 주문 처리 상품: 셀러가 배송 완료 프로세스 중에 "출고처" 위치를 업데이트하지 않는 한 셀러 주문 처리 배송은 셀러의 VAT 계산 설정 내에서 구성된 '기본 출고처 '위치(출고 국가)를 사용합니다. 셀러는 셀러 센트럴 계정의 '기본 출고처' 위치가 최신 상태인지 항상 확인해야 합니다.

6.4 배송지 위치:

아마존의 VAT 계산 서비스는 특정 VAT 제외 지역으로 배송되는 주문에 대한 VAT 계산도 처리하므로 '배송지' 위치는 고객이 제공하는 국가, 카운티/지역, 도시, 우편번호를 기준으로 정해집니다. 아마존 VAT 계산 서비스는 고객이 제공한 주소를 교차 참조할 때 아마존 시스템에서 가장 정확한 것으로 판단하는 세금 위치를 기준으로 세금을 계산합니다.

7. PTC(상품세 코드) 할당

PTC는 VAT를 납부해야 하는 해당 국가(세금 관할 지역)에서 셀러가 리스팅한 상품에 적용되는 VAT 요율을 결정하는 데 중요합니다.

기본적으로, 시스템에서는 VAT 계산 서비스가 활성화되면 표준 요율 PTC(A_GEN_STANDARD)가 셀러 기본 PTC로 설정됩니다. VAT 계산 서비스는 항상 각 국가의 상품에 대해 표준 VAT 요율을 적용합니다(예: 현재 독일 19%, 영국 20%).

셀러가 시스템 기본 위치를 변경하고 다른 PTC를 할당하고자 하는 경우, 세금 설정에서 셀러 선택 기본값 PTC 할당을 변경하거나 오퍼 수준 PTC 할당을 설정하면 됩니다. 오퍼 수준 PTC 할당은 개별 오퍼 기준으로 적용되며 셀러 선택 기본값 PTC와 다른 PTC를 선택하는 데 사용할 수 있습니다. 오퍼 수준 PTC 할당은 기본 PTC보다 우선합니다.

자세한 내용은 VAT 요율 및 내 PTC를 참조하십시오.

주: 모든 PTC는 유럽 셀러 센트럴 도움말 페이지에 표시된 대로 정확하게 입력해야 VAT 계산 시 유효합니다. 유효하지 않은 PTC는 VAT 계산 시 무시되고 셀러의 기본 PTC가 우선합니다. 오퍼 수준 PTC 할당은 셀러가 할당하는 마켓플레이스에서만 유효합니다. 셀러가 모든 유럽 마켓플레이스에서 할당이 유효하기를 원한다면 각 마켓플레이스에서 오퍼 수준 PTC 할당을 수행해야 합니다.

8. ‘VAT 제외 가격에 대한 기본 국가’ 할당

주: VAT 계산 서비스 및 Fulfillment By Amazon(아마존 주문처리 서비스) 프로그램에 등록한 셀러는 아마존 주문 처리 상품 및 자체 주문 처리 상품에 대해 각기 다른 VAT 처리를 경험할 수 있습니다. 셀러는 '기본 출고처' 위치 및 'VAT 제외 가격에 대한 기본 국가'를 항상 정확하고 최신 상태로 유지할 책임이 있습니다.

8.1. FBA(Fulfillment By Amazon(아마존 주문처리 서비스)) 상품:

  • FBA에 등록된 유럽 셀러: 셀러가 셀러 센트럴 계정의 '기본 출고처' 국가에서 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있는 경우 '기본 출고처'(출발 위치) 주소의 국가를 반영하기 위해 셀러의 세금 설정에서 'VAT 제외 가격에 대한 기본 국가'가 사전 선택됩니다.
  • FBA에 등록된 비유럽 셀러: 영국 및 EU 외부 지역에서 상품을 배송하고 FBA 서비스를 사용하는 비유럽 셀러는 'VAT 제외 가격에 대한 기본 국가'를 제공해야 합니다. 셀러가 선택한 국가에는 셀러 센트럴 계정에 영국 또는 EU27의 정부 검증 VAT 등록 번호가 있어야 합니다.
    주: 셀러가 유럽 이외 지역에서 상품을 수입하여 관련 관세 및 세금 납부 후 EU27 또는 영국 지역에서 현지(영국 국내 또는 EU 내)에 판매할 경우 해당 수입처를 기본 출고처 위치로 지정할 수 있습니다. 이 경우 '기본 출고처’ 주소의 국가를 반영하기 위해 'VAT 제외 가격에 대한 기본 국가'가 사전 선택됩니다.

8.2. 셀러가 주문을 처리하는 상품:

셀러의 '기본 출고처'(출발 위치) 주소가 유럽 외부인 경우 VAT 계산 서비스에서 VAT 송장을 생성하거나 VAT 계산을 수행하지 않습니다. 셀러는 모든 자체 처리 주문에 대해 VAT 송장을 생성하고 VAT를 계산할 책임이 있습니다.

9. VAT 제외/포함 가격 결정

아마존 VAT 계산 서비스는 3가지 기본 구성 요소를 활용하여 상품 리스팅, 주문 결제 및 송장에 표시되는 VAT 계산을 지원합니다.

  • 셀러가 구성한 VAT 등록 번호 및 VAT 계산 설정
  • Vertex Indirect Tax O Series에 구축된 로직 및 규칙
  • 아마존에서 적용하는 방법, 예: VAT 제외 가격 결정 및 주문당 개별 아이템에 대한 주문 수준 프로모션 할당

아마존 VAT 계산 서비스는 셀러가 제공한 세금 포함 판매 가격("표시 가격") 및 아래에 설명된 로직을 사용합니다. 로직은 셀러의 VAT 등록 상태를 기반으로 하며 해당하는 경우 세금 제외 가격("VAT 제외 가격")을 결정하는 데 사용할 VAT 요율을 결정합니다.

9.1 [실제 가격 또는] VAT 제외 가격을 결정하기 위해 표시 가격에서 VAT 계산:

셀러는 아이템을 리스팅하는 현지 마켓플레이스(영국, 독일, 프랑스, 이탈리아, 폴란드, 네덜란드 스페인 또는 스웨덴)의 고객을 대상으로 아이템 표시 가격을 제공해야 합니다. 따라서 일반적으로 표시 가격에서 VAT를 계산할 때는 다음 우선순위에 따라 계산이 수행됩니다.

9.1.1. B2B(Business-to-Business) 거래의 경우:

  • 셀러가 마켓플레이스 국가에서 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있는 경우 VAT 계산 서비스는 마켓플레이스 VAT 요율을 사용하여 표시 가격에서 VAT 제외 가격을 결정합니다. 적용되는 VAT 요율은 다른 로직 요구 조건과 함께 셀러가 세금 설정에서 정의한 PTC에 따라 다릅니다. 또는
  • 셀러가 마켓플레이스 국가에서 정부 검증 VAT 등록 번호가 없는 경우 VAT 계산 서비스는 셀러가 정의한 ‘VAT 제외 가격에 대한 기본 국가’ 위치 요율을 사용하여 표시 가격에서 VAT 제외 가격을 결정합니다. 적용되는 VAT 요율은 다른 로직 요구 조건과 함께 셀러가 세금 설정에서 정의한 PTC에 따라 다릅니다.

9.1.2. B2C(Business-to-Consumer) 거래의 경우:

  • 셀러가 마켓플레이스 국가에서 1) 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있고 2) 목적지 국가에서 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있거나 UOSS 단순화를 선택한 경우, VAT 계산 서비스는 마켓플레이스 VAT 요율을 사용하여 표시 가격에서 VAT 제외 가격을 결정합니다. 적용되는 VAT 요율은 셀러가 세금 설정에서 정의한 PTC에 따라 다릅니다. 또는
  • 셀러가 1) 목적지 국가에서 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있거나 UOSS 단순화를 선택하고 2) ‘VAT 제외 가격에 대한 기본 국가’를 제공한 경우 VAT 계산 서비스는 ‘VAT 제외 가격에 대한 기본 국가’ VAT 요율을 사용하여 표시 가격에서 VAT 제외 가격을 결정합니다. 적용되는 VAT 요율은 셀러가 세금 설정에서 정의한 PTC에 따라 다릅니다. 또는
  • 그 밖의 모든 경우 VAT 계산 서비스는 '출고처'(위의 EU VAT 장거리 판매 규칙 참조) 국가 VAT 요율을 사용하여 표시 가격에서 VAT 제외 가격을 결정합니다. 적용되는 VAT 요율은 셀러가 세금 설정에서 정의한 PTC에 따라 다릅니다.

다음은 위에 명시된 VAT 제외 가격 결정 방법을 보여주는 몇 가지 예입니다. 아래 예시에서는 표준 독일 VAT 요율(19%) 및 폴란드 VAT 요율(23%)을 사용했습니다. 실제 VAT 요율은 PTC에 따라 다릅니다(섹션 7.0 참조).

예 A:

  • EU B2B(Business-to-Business) 거래: 셀러가 마켓플레이스 국가에서 VAT를 등록했으며 EU에 있는 VAT 등록 고객에게 상품을 판매하는 경우 아마존은 상품의 마켓플레이스 국가 VAT 요율을 사용하여 VAT 제외 가격을 산출합니다.

    Amazon.de에서 아이템을 €11.90에 리스팅한 독일 VAT 등록 셀러에게는 표준 요율(또는 해당 VAT를 포함하여 지불된 총 가격)로 VAT가 부과되는 아이템에 대해 다음과 같은 VAT 제외 가격이 표시됩니다.

    11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

  • EU B2B(Business-to-Business) 거래: 마켓플레이스 국가에서 VAT 등록 번호를 가지고 있지 않은 셀러가 EU에 있는 VAT 등록 고객에게 상품을 판매하는 경우 아마존은 셀러의 ‘VAT 제외 가격에 대한 기본 국가’ VAT 요율을 사용하여 VAT 제외 가격을 산출합니다.

    ‘VAT 제외 가격에 대한 기본 국가’가 폴란드이고 독일에서 VAT가 등록되지 않은 폴란드 VAT 등록 셀러가 Amazon.de에서 아이템을 €12.30에 리스팅합니다. 이 셀러에게는 표준 요율로 VAT가 부과되는 아이템에 대해 다음과 같은 VAT 제외 가격(해당 VAT를 포함하여 지불된 총 가격)이 표시됩니다.

    12.30 / (1 + 0.23) = €10.00

예 B:

EU B2C(Business-to-Consumer) 거래: 셀러가 목적지 국가에서 VAT 등록 번호를 가지고 있거나 UOSS를 선택하고 EU에 VAT 미등록 고객에게 상품을 배송하는 경우 VAT 계산 서비스는 ‘출고처’ 국가 VAT 요율을 사용하여 표시 가격에서 VAT 제외 가격을 결정합니다. 적용되는 VAT 요율은 셀러가 세금 설정에서 정의한 PTC에 따라 다릅니다.

주:

다음은 EU B2C 거래 결과의 한 예시입니다. EU B2C 결과의 전체 목록은 섹션 9.1을 참조하십시오. 표시 가격에서 VAT를 계산하여 VAT 제외 가격을 결정합니다.

Amazon.de에서 아이템을 €11.90에 리스팅한 독일 VAT 등록 셀러가 독일에서 폴란드에 있는 고객에게 상품을 배송하는 경우 표준 요율로 VAT가 부과되는 아이템에 대해 다음과 같은 VAT 제외 가격이 표시됩니다.

11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

주: 아마존 비즈니스 고객: 또한 위에 설명된 로직은 아마존 비즈니스 쇼핑 경험의 일부인 아마존 웹사이트에서 아마존 비즈니스 고객에게 표시되는 VAT 제외 아이템 가격을 결정하는 데 사용됩니다.

9.2 VAT 제외 가격에 대한 VAT 계산:

VAT 제외 가격이 결정되면 위에 설명된 로직에 따라 VAT 제외 가격에 대해 VAT가 한 번 더 계산됩니다. 이에 따라 고객에게 청구되는 총 가격이기도 한 정확한 VAT 포함 가격이 생성됩니다.

9.2.1. 아이템에 대한 VAT 계산:

VAT 제외 가격이 결정되면 위에서 설명한 방법을 사용해 VAT를 계산함으로써 최종 VAT 포함 판매 가격이 결정됩니다. 이 계산에서는 3가지 주요 구성 요소인 VAT 등록 번호, Vertex 규칙 및 로직, 그리고 아마존이 적용하는 방법을 고려합니다.

다음은 VAT 계산을 보여주는 몇 가지 예입니다.

UOSS 단순화를 선택하지 않았지만 목적지 국가에서 유효한 VAT 번호를 가지고 있는 셀러

  • EU B2C(Business-to-Consumer) 거래: 독일 및 오스트리아 VAT 등록 셀러가 Amazon.de에서 €11.90에 아이템을 리스팅하고 독일에서 해당 아이템을 배송하여 오스트리아(VAT 요율 = 20%)에 있는 B2C 고객에게 판매합니다.

    VAT 제외 아이템 가격 계산: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

    최종 VAT 포함 아이템 가격 계산: 10.00 * (1 + 0.20) = €12.00

    이는 오스트리아의 VAT가 20%이기 때문입니다. VAT 제외 가격은 동일하게 유지되지만 오스트리아의 VAT 요율이 높으므로 고객이 지불하는 가격이 증가합니다.

UOSS(Union One Stop Shop) 단순화를 선택하지 않았으며 목적지 국가에서 유효한 VAT 번호가 없는 셀러

  • EU B2C(Business-to-Consumer) 거래: 독일 VAT 등록 셀러가 Amazon.de에서 €11.90에 아이템을 리스팅하고 독일에서 해당 아이템을 배송하여 오스트리아(VAT 요율 = 20%)에 있는 B2C 고객에게 판매합니다.

    이 경우 셀러가 오스트리아의 유효한 VAT 번호를 가지고 있지 않거나 UOSS 등록을 하지 않은 경우 EU VAT 규칙에 따라 VAT 계산이 이루어지지 않습니다.

UOSS(Union One Stop Shop) 단순화를 선택한 셀러

  • EU B2C(Business-to-Consumer) 거래: UOSS 단순화를 선택한 독일 VAT 등록 셀러가 Amazon.de에서 €11.90에 아이템을 리스팅하고 독일에서 해당 아이템을 배송하여 오스트리아(VAT 요율 = 20%)에 있는 B2C 고객에게 판매합니다.

VAT 제외 아이템 가격 계산: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

최종 VAT 포함 아이템 가격 계산: 10.00 * (1 + 0.20) = €12.00

셀러가 자신의 UOSS VAT 번호로 B2C 국경 간 판매에 대해 목적지 VAT를 부과합니다(이 예에서는 20%의 오스트리아 VAT를 납부해야 함). VAT 제외 가격은 동일하게 유지되지만 오스트리아의 VAT 요율이 높으므로 고객이 지불하는 가격이 증가합니다.

  • EU B2B(Business-to-Business) 거래: 독일 및 오스트리아 VAT 등록 셀러가 Amazon.de에서 €11.90에 아이템을 리스팅하고 독일에서 해당 아이템을 배송하여 오스트리아(VAT 요율 = 0% - 커뮤니티 내 상품 공급)에 있는 B2B 고객에게 판매합니다.

    VAT 제외 아이템 가격 계산: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

    최종 VAT 포함(해당 VAT를 모두 포함하여 지불한 총 가격) 아이템 가격 계산: 10.00 * (1 + 0.00) = €10.00

  • EU B2B(Business-to-Business) 거래: 독일 및 이탈리아 VAT 등록 셀러가 Amazon.de에서 €11.90에 아이템을 리스팅하고 독일에서 해당 아이템을 배송하여 이탈리아 현지 VAT 번호를 가지고 있는 이탈리아 내 고객에게 아이템을 판매합니다.

    VAT 제외 아이템 가격 계산: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

    최종 VAT 포함 아이템 가격 계산: 10.00 * (1 + 0.19) = €11.90

    고객이 이탈리아 현지 VAT 번호를 가지고 있기 때문에 장거리 판매 VAT로 청구되었던 기존 VAT는 청구될 수 없습니다(즉, B2C 거래가 아니므로 장거리 판매 VAT 규칙이 적용되지 않음). 그리고 고객 VAT 번호가 VIES에서 인증되지 않았으므로 EU 내 상품 공급에 대한 0% VAT 면제가 적용될 수 없습니다.

9.2.2. 프로모션에 대한 VAT 계산:

프로모션 요금에는 정가가 포함되어 있습니다. 즉, VAT 포함 프로모션 값은 최종 VAT 포함 판매 가격을 계산할 때만 결정됩니다(섹션 8.2 A 참조). 프로모션에 대해 계산된 VAT는 아이템과 관련된 VAT 요율을 따릅니다. VAT 포함 프로모션 값이 결정되면 아마존은 아이템과 관련된 VAT 요율을 사용하여 VAT 제외 프로모션 값을 산출합니다.

예 A:

  • EU B2C(Business-to-Consumer) 거래: 독일 및 오스트리아 VAT 등록 셀러가 Amazon.de에서 €11.90에 아이템을 리스팅하고 오스트리아(VAT 요율 = 20%)에 있는 B2C 고객에게 10%의 프로모션으로 판매합니다.

    VAT 제외 아이템 가격 계산: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00(Amazon.de 웹사이트 표시 가격)

    VAT 포함 아이템 가격 계산: 10.00 * (1 + 0.20) = €12.00(오스트리아 VAT 납부 기준)

    VAT 포함 아이템 프로모션 계산: 12.00 * 0.10 = €1.20

    VAT 제외 아이템 프로모션 계산: 1.20 / (1 + 0.20) = €1.00

    최종 VAT 포함 아이템 가격 계산: 12.00 - 1.20 = €10.80

예 B:

  • EU B2B(Business-to-Business) 거래: 독일 및 오스트리아 VAT 등록 셀러가 Amazon.de에서 €11.90에 아이템을 리스팅하고 오스트리아(VAT 요율 = 0% - VIES 인증된 VAT 번호가 제공된 경우를 기준으로 한 커뮤니티 내 상품 공급)에 있는 B2B 고객에게 10%의 프로모션으로 판매합니다.

VAT 제외 아이템 가격 계산: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00(Amazon.de 웹사이트 표시 가격)

VAT 포함 아이템 가격 계산: 10.00 * (1 + 0.00) = €10.00

VAT 포함 아이템 프로모션 계산: 10.00 * 0.10 = €1.00

VAT 제외 아이템 프로모션 계산: 1.00 / (1 + 0.00) = €1.00

최종 VAT 포함 아이템 가격 계산: 10.00 - 1.00 = €9.00

9.2.3. 배송에 대한 VAT 계산:

배송료에는 정가가 포함되어 있습니다. 즉, 배송 가격이 섹션 6.0에 열거된 거래 내역에 따라 달라지지 않습니다. VAT 제외 배송료만 거래에 따라 달라질 수 있습니다. 아래의 배송 과세 옵션을 참조하시기 바랍니다.

예 A:

  • EU B2C(Business-to-Consumer) 거래:

    독일 및 오스트리아 VAT 등록 셀러가 독일에서 독일(19%) 및 오스트리아(20%)에 있는 B2C 고객에게 아이템을 배송하고, VAT 포함 배송료는 두 국가 모두 €5.00입니다. 두 경우 모두 고객은 항상 €5.00를 전액 지불합니다.

    독일 고객에 대한 VAT 포함 고정 배송료: €5.00

    VAT 제외 배송 가격 계산: 5.00 / (1 + 0.19) = €4.20

    오스트리아 고객에 대한 VAT 포함 고정 배송료: €5.00

    VAT 제외 배송 가격 계산: 5.00 / (1 + 0.20) = €4.17

  • EU B2B(Business-to-Business) 거래:

    독일 및 오스트리아 VAT 등록 셀러가 독일에서 독일(19%) 및 오스트리아(0% - VIES 인증된 VAT 번호가 제공된 경우를 기준으로 한 커뮤니티 내 상품 공급)에 있는 B2B 고객에게 아이템을 배송하고, VAT 포함 배송료는 두 국가 모두 €5.00입니다. 두 경우 모두 고객은 항상 €5.00를 전액 지불합니다.

    독일 고객에 대한 VAT 포함 고정 배송료: €5.00

    VAT 제외 배송 가격 계산: 5.00 / (1 + 0.19) = €4.20

    오스트리아 고객에 대한 VAT 포함 고정 배송료: €5.00

    VAT 제외 배송 가격 계산: 5.00 / (1 + 0.00) = €5.00

배송 과세 옵션:

기본적으로 각 배송료에는 해당 아이템과 동일한 상품세 코드가 할당됩니다. 따라서, 동일한 상품 과세 규칙이 배송료에도 적용됩니다. 셀러는 배송이 항상 기본 VAT 요율로 과세되어야 하는지 여부를 지정함으로써 기본 배송 과세 규칙을 무효화할 수 있습니다.

셀러가 비즈니스에 맞게 이 세금 설정을 구성할 때 도움이 필요한 경우에는 세무사와 상담해야 합니다.

9.2.4. 선물 포장비에 대한 VAT 계산:

선물 포장비에는 정가가 포함되어 있습니다. 즉, 총 선물 포장 가격이 섹션 6.0에 열거된 거래 내역에 따라 달라지지 않습니다. VAT 제외 선물 포장비만 거래에 따라 달라질 수 있습니다. 아래의 선물 포장 과세 옵션을 참조하시기 바랍니다.

예 A:

  • EU B2C(Business-to-Consumer) 거래:

    독일 및 오스트리아 VAT 등록 셀러가 아이템을 선물 포장한 다음 독일에서 배송하여 독일(19%) 및 오스트리아(20%)에 있는 고객에게 배송합니다. VAT 포함 선물 포장비는 두 국가 모두에서 동일하게 €3.00입니다. 두 경우 모두 고객은 항상 €3.00를 전액 지불합니다.

    독일 고객에 대한 VAT 포함 고정 선물 포장비: €3.00

    VAT 제외 선물 포장비 계산: 3.00 / (1 + 0.19) = €2.52

    오스트리아 고객에 대한 VAT 포함 고정 선물 포장비: €3.00

    VAT 제외 선물 포장비 계산: 3.00 / (1 + 0.20) = €2.50

  • EU B2B(Business-to-Business) 거래:

    독일 및 오스트리아 VAT 등록 셀러가 아이템을 포장하여 독일(19%)의 고객 및 오스트리아(0% - VIES 인증된 VAT 번호가 제공된 경우를 기준으로 커뮤니티 내 상품 공급)의 고객에게 배송합니다. VAT 포함 선물 포장비는 두 국가 모두에서 동일하게 €3.00입니다. 두 경우 모두 고객은 항상 €3.00를 전액 지불합니다.

    독일 고객에 대한 VAT 포함 고정 선물 포장비: €3.00

    VAT 제외 선물 포장비 계산: 3.00 / (1 + 0.19) = €2.52

    오스트리아 고객에 대한 VAT 포함 고정 선물 포장비: €3.00

    VAT 제외 선물 포장비 계산: 3.00 / (1 + 0.0) = €3.00

선물 포장 과세 옵션:

기본적으로 각 선물 포장비에는 해당 아이템과 동일한 상품세 코드가 할당됩니다. 따라서, 동일한 상품 과세 규칙이 선물 포장비에도 적용됩니다. 셀러는 선물 포장이 항상 기본 VAT 요율로 과세되어야 하는지 여부를 지정함으로써 기본 선물 포장 과세 규칙을 무효화할 수 있습니다.

셀러가 비즈니스에 맞게 이 세금 설정을 구성할 때 도움이 필요한 경우에는 세무사와 상담해야 합니다.

10. VAT가 계산되는 판매 시점

VAT는 주문 결제 시 주문 결제 날짜에 적용되는 VAT 계산 규칙과 요율을 사용하여 사전 계산됩니다. 그러나 실제로 고객에게 청구되는 VAT는 현재 적용되는 VAT 계산 규칙(셀러 및 고객의 VAT 등록 번호 상태 포함), 요율, 실제 출고처/배송 위치를 기준으로 계산됩니다.

배송이 주문 처리된 방법에 따라 주문 제출 직후 또는 상품 배송 직전에 결제 방법 비용 승인이 발생할 수 있습니다.

주문 결제 날짜와 배송 날짜 사이에 많은 요소가 변경될 수 있습니다. 따라서 사전 계산된 VAT 금액은 실제로 청구되는 금액과 다를 수 있습니다. 예를 들어, VAT 계산 규칙 또는 요율 및 실제 출고처 위치가 변경될 수 있으며(Fulfillment By Amazon(아마존 주문처리 서비스) 설정에 있음), 이에 따라 부과된 VAT가 증가 또는 감소하면서 가격 마진의 증가 또는 감소로 이어질 수 있습니다.

11. 환불

모든 환불 금액은 VAT 제외로 처리되며, 환불에 대한 VAT 계산은 관련된 원래 판매 거래의 VAT 계산 처리를 따릅니다.

고객 환불 프로세스는 상품이 FBA(Fulfillment By Amazon(아마존 주문처리 서비스))로 배송되는지 또는 셀러가 주문을 처리하는지에 따라 달라집니다.

11.1 FBA를 통해 배송되는 상품:

아마존 VAT 계산 서비스는 고객 반품과 고객 반품이 필요하지 않는 환불 및 조정(예: 셀러가 상품에 대해 부분 환불을 실행하지만 고객이 반품할 필요는 없는 경우)에 대해 VAT를 계산합니다.

주: 아마존은 할인/재량 환급으로 지정된 조정에 대해서는 VAT를 계산하지 않습니다. 아마존 VAT 계산 서비스는 원래 판매와 반품 사이의 기간과 관계없이 실제 상품의 반품 시 VAT를 계산합니다.

11.2 판매자 주문 처리 상품:

아마존 VAT 계산 서비스는 셀러 센트럴을 통해 셀러가 처리한 모든 환불에 대해 VAT를 계산합니다. 이러한 환불은 모두 셀러의 단독 재량에 따라 처리됩니다.

주: 아마존은 할인/재량 환급으로 지정된 조정에 대해서는 VAT를 계산하지 않습니다.

아마존의 VAT 계산 서비스는 VAT 전용 환불을 지원하지 않습니다. 이는 고객이 나중에 다른 EU 국가에서의 VAT 등록 번호에 대해 셀러에게 알려주고 부과된 VAT의 환급을 청구하는 경우 EU 내 B2B 국가 간 상품 공급에 주로 적용됩니다. 셀러가 ‘VAT만 환급’을 처리하려는 경우 셀러는 ‘재량’ 환급 옵션을 사용하여 자체 신용 전표와 신규 VAT 송장을 생성해야 합니다.

12. VAT 요율 유지 관리

VAT 요율과 VAT 계산 규칙 및 로직은 타사 공급업체인 Vertex에서 제공합니다. Vertex는 매월 말일 전 아마존에서 구현하는 월간 업데이트를 제공합니다.

13. VAT 송장 발행

아마존 VAT 계산 서비스는 셀러를 대신하여 고객에게 VAT 송장과 신용 전표를 자동으로 생성합니다. 그러나 법적으로 셀러는 아마존 VAT 계산 서비스를 사용하여 생성된 VAT 송장의 발행인이 됩니다. VAT 계산 및 송장 생성도 활성화 날짜 이전에 발주되었으나 활성화 날짜 이후에 이행된 주문에 대해 처리됩니다. 셀러는 아마존 VAT 계산 서비스 내에서 등록한 이후에 발생하는 주문 및 모든 거래에 대해서는 더 이상 VAT 송장 및 신용 전표를 생성하지 않도록 해야 합니다.

셀러는 VAT 계산 서비스 내에서 등록하기 전에 발생했지만 그 이후에 반품/환불 처리된 거래에 대해서만 필요에 따라 신용 전표를 제공해야 합니다.

주: 아마존 VAT 계산 서비스는 영국 VAT 법규 및 EU VAT 지침 규칙에 따라 VAT 송장을 생성하며 국가별 예외는 없습니다. 셀러는 VAT 계산 서비스 내에서 등록하기 전에 발생했지만 그 이후에 반품/환불 처리된 거래에 대해서만 필요에 따라 신용 전표를 제공해야 합니다.

13.1. 송장 번호

셀러가 정부 검증 VAT 등록 번호를 가지고 있는 각 국가를 대상으로 고유한 VAT 송장 및 신용 전표 순서가 생성되어 문서에 인쇄됩니다. 세금 계산서 번호는 숫자 순서로 생성됩니다. 셀러가 VAT 계산 서비스를 비활성화한 후 다시 활성화하는 경우 순서는 마지막 번호부터 계속됩니다.

주: 셀러의 UOSS VAT 번호에 따라 EU 내 상품의 장거리 판매 B2C 전자상거래 용품에 대해 VAT 계산 서비스에서 발행한 모든 세금 계산서에 새로운 UOSS 송장 번호가 할당됩니다.

13.2. 문서 유형:

  • 간이 VAT 송장 및 간이 신용 전표: VAT 등록 번호, 사업자 등록 번호, 사업자 등록 번호 또는 주민등록번호를 제공하지 않은 고객에게 셀러가 스페인 VAT 등록 번호로 판매하는 경우 생성됩니다.
  • 영수증: 다음과 같은 경우 VAT 송장이 생성되지 않습니다.
    • 아마존 계정에 VAT 등록 번호나 Codice Fiscal 번호가 없는 고객에게 셀러가 이탈리아 VAT 등록 번호로 판매하는 경우
    • 국경 간 EU 장거리 판매(B2C) 거래의 경우 셀러가 도착 국가의 VAT 번호를 아마존에 제공하지 않았거나 유효한 UOSS VAT 번호를 제공하지 않았습니다.
    • 셀러가 유럽 주문 처리 센터 중 한 곳에서 상품을 배송하지만 해당 관할 지역에서 유효한 VAT 등록 번호를 가지고 있지 않습니다.
  • XML 송장:
    • 예외: 셀러 연합-OSS 등록에 따른 모든 EU B2C(Business-to-Consumer) 용품에는 XML 송장 발행 대상이 아닙니다.
    • 헝가리: 이는 헝가리 VAT 등록 번호의 모든 판매와 헝가리 VAT와의 거래에 대해 생성되며, 다음 조건이 충족될 경우 헝가리 조세 당국의 NAV 송장 발행 시스템으로 직접 전송됩니다.
      • 셀러가 유효한 헝가리 VAT 등록 번호를 제공했습니다.
      • 셀러가 NAV를 통해 XML을 신고할 수 있도록 기술 사용자 자격 증명을 제공했습니다. 셀러가 유효한 자격 증명을 제공하지 않을 경우 아마존은 헝가리에서 VAT 세금 계산서를 생성할 수 없습니다.
    • B2B(Business-to-Business) 이탈리아: 이탈리아 국내 B2B 판매에 대해 생성되며, SDI(Sistema di Interscambio)는 다음 조건이 충족될 경우 이를 고객에게 직접 송부합니다.
      • 셀러가 SDI, 계정 ID 및/또는 인증된 이메일 주소를 입력한 경우 또는
      • 셀러가 VAT 등록 번호를 가지고 있고 이탈리아에 실제로 거주하는 경우(셀러의 이탈리아 VAT 등록 번호와 연결된 주소가 이탈리아 내에 있는 경우 실제 존재하는 것으로 간주함) 자세한 내용은 VAT 계산 서비스 – FAQ를 참조하십시오.

13.3. VAT 송장 액세스:

셀러 센트럴에서 VAT 송장을 다운로드할 수 있습니다.

  • 셀러 수수료 송장 – '보고서' 탭 아래에 있는 '세금 자료 라이브러리' 폴더로 이동한 다음 '셀러 수수료 송장' 탭을 선택하여 액세스할 수 있습니다.
  • 아마존 VAT 계산 송장 – 셀러는 셀러 센트럴 계정으로 이동하여 VAT 계산 서비스에서 생성한 VAT 송장을 대량으로 다운로드할 수 있습니다. '보고서' 탭 아래에 있는 '세금 자료 라이브러리' 폴더를 선택하고 '아마존 VAT 계산' 탭을 클릭한 다음 '보고서 유형' 드롭다운 상자에서 'VAT 송장'을 선택합니다. 선택한 기간을 기준으로 추출되는 VAT 계산 보고서에는 송장 URL도 포함됩니다.
  • 헝가리 XML 송장 – 셀러는 헝가리 세무 당국이 관리하는 NAV 송장 발행 시스템으로 이동하여 PDF 송장 데이터로 생성된 헝가리 전자 보고서 XML을 받을 수 있습니다. 헝가리의 경우 PDF는 원래의 VAT 세금 계산서로 유지됩니다. XML은 PDF 문서의 실시간 보고 의무를 지원하기 위해 생성됩니다.
  • 이탈리아 XML 송장 – 셀러는 이탈리아 조세 당국 웹사이트의 개인 세금 포털로 이동하여 이탈리아 XML 송장을 받을 수 있습니다. 아마존은 셀러 센트럴의 각 주문에 대해 중복 PDF 문서를 제공하지만, 이는 공식 송장이 아님에 유의하십시오. 셀러는 개인 세금 포털에서만 공식 송장을 받을 수 있습니다.

14. VAT 계산 보고

아마존 VAT 계산 서비스를 이용하는 셀러의 경우, VAT 계산 보고서에는 셀러용 VAT 계산 정보가 포함됩니다. 이 정보는 셀러가 정기적인 VAT 반품을 준비할 때 유용합니다. 셀러는 셀러 센트럴 계정으로 이동하여 이 보고서에 액세스할 수 있습니다. '보고서' 탭 아래에 있는 '세금 자료 라이브러리' 폴더를 선택하고, '아마존 VAT 계산' 탭을 클릭한 다음 '보고서 유형' 드롭다운 상자에서 'VAT 계산'을 선택합니다.

추가 정보는 셀러 센트럴 계정의 보고서 섹션에 있는 월별 아마존 VAT 거래 보고서에서도 찾을 수 있습니다.

셀러는 세금 관련 신고서를 작성 및 제출하는 데 도움이 필요한 경우 세무사와 상담해야 합니다.

15. VAT 계산 서비스 등록/활성화

VAT 계산 서비스에 등록할 때 계산 서비스를 언제 시작할지 결정할 수 있는 기회가 셀러에게 제공됩니다. VAT 계산 설정은 셀러가 선택한 활성화 날짜인 UTC 기준 오전 12시 정각부터 유효합니다.

활성화 이후 계산 서비스 개시 날짜에 대한 수정 사항이 시스템에 적용되려면 30분이 소요된다는 점에 유의하시기 바랍니다. 셀러는 변경 기간에 이루어지는 거래를 모니터링하고 필요에 따라 수정해야 합니다.

16. 비활성화

VAT 계산 서비스를 비활성화할 수 있는 기회가 셀러에게 제공될 것입니다. 셀러는 해당 날짜 이후부터 계산, VAT 세금 계산서 및 신고를 해야 하는 의무가 있습니다.

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