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税务机关罚款

下表通过多个使用案例说明了在亚马逊订阅国家/地区的增值税服务中产生增值税罚款的原因,并详细列出了可能的增值税金额以及逾期付款的利率(如果有)。在违反国家/地区的增值税立法的情况下,收取罚款事宜颇为复杂。因此,不能将此表格视为税务机关罚款制度的完整概述。

注意: “税务机关罚款”这一部分中的详细信息由第三方税务服务提供商“Avalara”提供,应仅作为一般指导来阅读。税务机关将根据具体情况来对罚款进行评估。本页信息不构成税务、法律或其他专业建议,也不得作为此类用途使用。
国家/地区 原因 金额 利息
英国 逾期申报增值税和/或逾期支付增值税款项 每出现一次逾期付款,罚款会随之增加。首次逾期付款不会产生任何罚款,之后:

年营业额少于 150,000 英镑:

  • 第 2 次逾期付款 = 无罚款
  • 第 3 次逾期付款 = 应缴增值税金额的 2%(如果罚款少于 400 英镑,则可免除)
  • 第 4 次逾期付款 = 应缴增值税金额的 5%(如果罚款少于 400 英镑,则可免除)
  • 第 5 次逾期付款 = 应缴增值税金额的 10% 或 30 英镑(以较大值为准)
  • 第 6 次及随后的逾期付款 = 应缴增值税金额的 15% 或 30 英镑(以较大值为准)

年营业额为 150,000 英镑或以上:

  • 第 2 次逾期付款 = 应缴增值税金额的 2%(如果罚款少于 400 英镑,则可免除)
  • 第 3 次逾期付款 = 应缴增值税金额的 5%(如果罚款少于 400 英镑,则可免除)
  • 第 4 次逾期付款 = 应缴增值税金额的 10% 或 30 英镑(以较大值为准)
  • 第 5 次及随后的逾期付款 = 应缴增值税金额的 15% 或 30 英镑(以较大值为准)

增值税申报单中包含粗心或故意提供的不准确信息 少报或多报的任何税费的 100%

税务机关的评估速度过慢,且您未在 30 天内通知他们您的申报中存在错误 评估金额的 30%

德国 逾期申报增值税 应缴增值税金额的 1% 到 10%

逾期支付增值税款项 未缴金额中 50 欧元的整数倍部分,每个月要交 1% 的罚款;例如,应缴增值税金额 = 183 欧元;延迟付款的时间 = 1 月;罚款 = 1% × 150 = 15 欧元

在审计中发现未缴增值税 将于应缴增值税截止期限后的第 15 个月开始计算利息;

例如,如果应缴增值税截止期限是 2014 年 1 月 10 日,则将于 2016 年 4 月开始计算利息

每年交 6%
法国 逾期申报增值税 0-30 天 - 最多 10%

未在收到税务机关通知后的 30 天内提交申报单 - 最多 40%

涉嫌欺诈 - 最多 80%

每年交 2.4%
逾期支付增值税款项 0-30 天 - 最多 10%

未在收到税务机关通知后的 30 天内提交申报单 - 最多 40%

涉嫌欺诈 - 最多 80%

每年交 2.4%
在审计中发现未缴增值税 根据具体情况决定 根据具体情况决定
西班牙 逾期登记增值税 400 欧元

逾期申报增值税
  1. 如果税务机关通知您有应缴税费 - 应缴增值税金额的 50-150%
  2. 如果税务机关通知您没有应缴增值税 - 200 欧元
  3. 如果自动申报,但无应缴增值税 - 100 欧元、200 欧元
  4. 如果自动申报,且有应缴税费 - 应缴增值税金额的 5-25%(如果在截止期限之前付款的话,则可减免 25%)

申报单不完整 300 - 20000 欧元;按每条不完整的信息 20 欧元计算

逾期支付增值税款项 0-3 个月 - 应缴增值税金额的 5%

3-6 个月 - 应缴增值税金额的 10%

6-12 个月 - 应缴增值税金额的 15%

超过 12 个月 - 20%

超过一年 - 每年交 3.75%
在审计中发现未缴增值税 应缴增值税金额的 50-150%

波兰 逾期登记增值税 9,360-18,720 波兰兹罗提

逾期申报增值税 9,360-18,720 波兰兹罗提

逾期支付增值税款项 针对应缴部分收取利息 每年交 8%
在审计中发现未缴增值税 根据具体情况决定
捷克共和国 逾期申报增值税 对于延迟的每一天,收取应缴增值税金额的 5%

逾期支付增值税款项 针对应缴部分收取利息 15% + <该国每半个日历年适用的回购利率>
在审计中发现未缴增值税 应缴增值税金额的 20%

意大利 减轻处罚(收取基准罚款) 时间范围
原因 罚款
逾期付款 30% 1/10 + (针对延迟的每一天收取的 1/15) 自违规后的 14 天内
1/10 自违规后的 15 到 30 天内
1/9 自违规后或自年度申报单提交截止期限后的 31 天到 90 天内
1/8 自违规后的 1 年内,或在与发生违规情况的财政年度相关的年度申报单提交截止期限内
1/7 自违规后的 2 年内,或在与发生违规情况的年份之后的财政年度相关的年度申报单提交截止期限内
1/6 自违规后的 2 年内,或在与发生违规情况的年份之后的财政年度相关的年度申报单提交截止期限之后
1/5 收到“verbale di constatazione - PVC”(官方通知)之后
年度申报单中的信息不正确 应缴增值税金额的 90% 到 180% 1/9 自违规后或自年度申报单提交截止期限后的 90 天内
1/8 自违规后的 1 年内,或在与发生违规情况的财政年度相关的年度申报单提交截止期限内
未申报通信费用(年度通信、ANR 或黑名单费用) 516 欧元到 2,065 欧元 1/7 自违规后的 2 年内,或在与发生违规情况的年份之后的财政年度相关的年度申报单提交截止期限内
1/6 自违规后的 2 年内,或在与发生违规情况的年份之后的财政年度相关的年度申报单提交截止期限之后
未申报年度申报单 应缴增值税金额的 120% 到 240%,最少 258 欧元 50%;最少 200 欧元 自年度申报单提交截止期限后的 1 年内
会计违规行为
  1. 应缴增值税金额的 90% 到 180%,最少 500 欧元
  2. 如果已支付增值税款项,则罚款为 258 欧元到 2,000 欧元
  3. 如果相关交易无需缴纳增值税的话,则罚款为应缴增值税金额的 5% 到 10%
1/9 自违规后的 90 天内
未开具发票或收据 应缴增值税金额的 150%,最少 500 欧元 1/9 自违规后的 90 天内
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