Di recente è stata apportata una modifica alla normativa in materia di dichiarazione fiscale che concerne le società statunitensi, come Amazon, che emettono o elaborano pagamenti nei confronti di terzi. Per le vendite effettuate dopo il 1° gennaio 2022, l'IRS (Internal Revenue Service) richiede ad Amazon di emettere il modulo 1099-K e di inviarlo a tutti i venditori con un fatturato lordo non rettificato pari o superiore a 600 $, indipendentemente dal numero di transazioni di vendita. Pertanto, se l'importo dichiarato per il 2022 ai fini fiscali supera i 600 $, riceverai il suddetto modulo entro il 31 gennaio del prossimo anno.
Per gli anni fiscali antecedenti al 2022 (2021 e precedenti), il formulario 1099-K è obbligatorio solo per i venditori che soddisfano le seguenti condizioni:
Se non rientri in nessuno di questi due casi, non riceverai alcun modulo 1099-K da Amazon.
Per aiutare i venditori a rispettare la normativa dell'IRS, Amazon ha predisposto un sistema per individuare quelli da cui ottenere le informazioni identificative. Una volta ricevuta la notifica, dovrai compilare il questionario fiscale, anche nel caso in cui l'avviso che richiede di fornire tali informazioni venisse modificato o eliminato in una data successiva.
Puoi fornire tali dati ad Amazon cliccando qui e utilizzando la procedura guidata per inserire i tuoi dati fiscali e convalidare il modulo W-9 o W-8BEN. Per soddisfare i requisiti dell'IRS, devi rispondere a tutte le domande e inserire tutte le informazioni richieste nel questionario.
Per evitare che il modulo fiscale risulti invalido, presta particolare attenzione a eventuali errori di ortografia e non inserire numeri di identificazione fiscale errati. Nel corso della procedura guidata del questionario fiscale puoi andare avanti o indietro a tuo piacimento. Non preoccuparti se non sei sicuro di quale modulo faccia al caso tuo (W-9 o W-8BEN). Le risposte che indicherai nel questionario fiscale determineranno automaticamente il modulo da utilizzare. Per motivi di sicurezza, non comunicare eventuali informazioni di identificazione fiscale tramite posta elettronica o telefono.
Durante la compilazione del questionario fiscale potrai avvalerti di diverse risorse, inclusi i link alle pubblicazioni dell'IRS utili che fanno riferimento ai moduli IRS W-9 e W-8BEN.
Consulta le risposte alle domande frequenti riportate di seguito e visita il sito web dell'IRS per maggiori informazioni.
Maggiori informazioni sono disponibili nella sezione 6050W dell'Internal Revenue Code. Per ulteriori dettagli consulta il sito web dell'IRS.
I venditori che dispongono di indirizzo, dati bancari o altre informazioni identificative riconducibili agli Stati Uniti sono tenuti a fornire le informazioni di identificazione fiscale entro 30 giorni dalla ricezione dell'e-mail di notifica.
Per fornire i tuoi dati di identificazione fiscale, utilizza il breve questionario fiscale disponibile nel tuo conto Amazon Payments per il servizio Vendita su Amazon.
Inserisci subito le informazioni
Per motivi di sicurezza, non ti sarà richiesto di fornire informazioni di identificazione fiscale tramite e-mail o telefono.
Se non fornisci validi dati di identificazione fiscale, il tuo account verrà considerato non conforme alle politiche di vendita di Amazon e sarà sospeso.
Amazon intende aiutare i venditori a comprendere i requisiti previsti da queste normativa, tuttavia non fornisce alcuna consulenza fiscale. Ti consigliamo quindi di rivolgerti a un professionista.
Compilando il questionario fiscale disponibile nel tuo Account venditore, fornirai ad Amazon i dati di identificazione fiscale in forma di modulo W-9 o W-8BEN.
Ai contribuenti statunitensi, l'IRS richiede un codice di identificazione fiscale (Taxpayer Identification Number, TIN) per l'esercizio della legislazione in materia fiscale. Nella maggior parte dei casi, il codice TIN è costituito dal numero di identificazione del datore di lavoro (EIN, Employer Identification Number) o dal numero di sicurezza sociale (SSN, Social Security Number).
Sì, anche se non sei un contribuente statunitense devi comunque fornirci i tuoi dati. Le risposte che darai nel questionario fiscale contribuiranno a creare il modulo fiscale appropriato al tuo caso.
Secondo le normative dell'IRS, i contribuenti non statunitensi sono tenuti a fornire ad Amazon il modulo W-8BEN per ottenere l'esenzione dagli obblighi di dichiarazione fiscale negli Stati Uniti. Il modulo W-8BEN scade il 31 dicembre del terzo anno successivo al suo invio ad Amazon da parte del venditore. Se richiesto, i venditori stranieri sono tenuti a compilare nuovamente il questionario fiscale per inviare un nuovo modulo.
Amazon è tenuta a ottenere le informazioni identificative di determinati venditori che operano sui suoi siti web non statunitensi. In generale, le normative dell'IRS ci impongono di raccogliere i dati dei venditori che dispongono di un indirizzo o di dati bancari statunitensi, nonché di informazioni identificative riconducibili agli Stati Uniti.
L'IRS richiede ad Amazon di tenere aggiornati i moduli W-8 per i venditori non statunitensi, siano questi persone fisiche o giuridiche. Per maggiori informazioni sui criteri utilizzati dall'IRS per definire una persona statunitense, consulta questa pagina .
Se hai ricevuto un'e-mail da parte di Amazon che ti notifica l'avvenuta o l'imminente scadenza del tuo modulo W-8, dovrai compilare un questionario fiscale aggiornato per poter continuare a vendere. Per accedere al questionario fiscale, segui le istruzioni riportate qui. Se sei una persona fisica non statunitense, la mancanza di un modulo W-8 aggiornato causerà la sospensione dei tuoi privilegi di vendita.
Per aggiornare i tuoi dati di identificazione fiscale devi compilare il questionario dei dati di identificazione fiscale degli Stati Uniti.
Segui questa procedura per aggiornare la tua ragione sociale:
Dopo aver aggiornato i dati di identificazione fiscale, nella sezione Natura giuridica dell'attività della pagina Informazioni sull'account visualizzerai il messaggio "Specificato e in attesa di convalida". Se le tue informazioni non corrispondono ai dati in possesso dell'IRS, ti invieremo un'e-mail con le istruzioni per procedere. Se preferisci inviare una copia cartacea della documentazione anziché esprimere il consenso tramite firma elettronica, l'elaborazione richiederà 10-15 giorni lavorativi dal momento della ricezione. Qualora tu abbia selezionato la casella "Ho ricevuto il mio codice EIN/SSN entro 60 giorni" durante la compilazione del questionario fiscale, la procedura di convalida potrebbe richiedere fino a otto settimane dal momento in cui Amazon riceve le tue informazioni, elettronicamente o tramite posta.
No, nel questionario non vengono raccolte informazioni in merito all'IVA o alla tassa su beni e servizi (GST). Le informazioni in merito all'IVA e alla GST verranno raccolte come di consueto nella pagina Informazioni sull'account di Seller Central.
Per maggiori informazioni, consulta il sito web dell'IRS.
Amazon non fornisce copie cartacee dei moduli W-8BEN o W-9. Tuttavia, potrai scaricare una copia elettronica alla fine del questionario fiscale. Ti invitiamo a conservare una copia di tutte le informazioni fiscali che fornisci ad Amazon.
Le informazioni fornite nel corso della compilazione del questionario fiscale devono corrispondere ai dati in possesso dell'IRS.
Persona statunitense:
Persona non statunitense:
Dopo aver aggiornato i dati di identificazione fiscale, nella sezione Natura giuridica dell'attività della pagina Informazioni sull'account visualizzerai il messaggio "Specificato e in attesa di convalida". Se le tue informazioni non corrispondono ai dati in possesso dell'IRS, ti invieremo un'e-mail con le istruzioni per procedere. Se preferisci inviare una copia cartacea della documentazione anziché esprimere il consenso tramite firma elettronica, l'elaborazione richiederà 10-15 giorni lavorativi dal momento della ricezione. Qualora tu abbia selezionato la casella "Ho ricevuto il mio codice EIN/SSN entro 60 giorni" durante la compilazione del questionario fiscale, la procedura di convalida potrebbe richiedere fino a otto settimane dal momento in cui Amazon riceve le tue informazioni, elettronicamente o tramite posta.
Non sappiamo esattamente perché i tuoi dati non siano stati ritenuti validi, ma ci sono alcuni aspetti da considerare:
Se hai fornito dati di identificazione fiscale che non sono stati ritenuti validi, hai 30 giorni dalla data di ricezione dell'e-mail da parte di Amazon per correggerli. Se entro il termine di 30 giorni non avrai fornito i dati corretti, i tuoi privilegi di vendita su Amazon verranno sospesi.
Sì, se il tuo fatturato lordo non rettificato è pari o superiore a 600 $, riceverai il modulo 1099-K. Se non hai raggiunto tale soglia, non riceverai alcun modulo. Amazon supervisionerà il tuo fatturato lordo non rettificato e tu potrai verificare se hai superato tale soglia monitorando il fatturato nel tuo account.
Amazon metterà a tua disposizione una copia del modulo entro il 31 gennaio dell'anno successivo a quello corrente. Se non hai dato il consenso a riceverlo elettronicamente, il modulo ti verrà spedito per posta, entro il 31 gennaio dell'anno prossimo, all'indirizzo che hai indicato nel questionario fiscale.
Puoi trovare il modulo nel tuo Account venditore. Nella sezione Report, seleziona Documentazione fiscale, l'anno appropriato e quindi il modulo 1099-K. Assicurati di aver effettuato l'accesso come utente principale perché solo l'utente principale può accedere ai moduli disponibili nella pagina Documentazione fiscale.
Per conoscere gli effetti di questa normativa sulla tua attività e per maggiori informazioni sul modulo 1099-K, rivolgiti al tuo consulente fiscale, legale o professionale.
Se sei iscritto come persona fisica, consulta le seguenti istruzioni dell'IRS all'indirizzo http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sc.pdf.
Se sei iscritto come persona giuridica, consulta il modulo 1120 all'indirizzo http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1120.pdf.
Per maggiori informazioni sul modulo IRS 1099-K, consulta il documento Modulo 1099-K.
Accedi alla sezione Report dell'Account venditore, seleziona Documentazione fiscale, l'anno appropriato e quindi il modulo 1099-K. Clicca sul link Scarica PDF Per salvare il modulo sul computer mentre è aperto in Adobe Reader, clicca su File, quindi su Salva con nome, infine su PDF. Seleziona una cartella sul computer e clicca su Salva.
Per tutte le aree geografiche non statunitensi (ad esempio Unione europea e Giappone) il modulo 1099-K fornisce gli importi in USD. Tuttavia, i report per intervallo temporale di Seller Central indicano gli importi delle transazioni in valuta locale. Per creare il modulo 1099-K, Amazon utilizza un tasso di cambio giornaliero applicato alla data di contabilizzazione della transazione.
L'importo di 600 $ viene calcolato sulla base del fatturato lordo non rettificato. Per fatturato lordo non rettificato si intende il fatturato totale al lordo di commissioni o rimborsi. Corrisponde quindi all'importo che l'acquirente paga per un ordine, anche se questo viene successivamente rimborsato.
Il fatturato lordo non rettificato equivale all'importo che l'acquirente paga per l'ordine e include i ricavi, l'imposta sulle vendite e le spese per la confezione regalo e la spedizione.
No. Quando effettui una vendita, il totale dell'ordine diventa parte permanente del tuo fatturato lordo non rettificato annuo. Anche se successivamente rimborsi l'intero importo pagato dall'acquirente per un ordine, il totale di tale ordine viene comunque incluso nel calcolo del tuo fatturato lordo non rettificato. Secondo la normativa IRS, non è possibile effettuare alcuna modifica agli importi lordi delle transazioni. Consulta un esperto in materia fiscale per informazioni sulle modifiche appropriate al momento della preparazione della dichiarazione fiscale.
Di seguito si riporta un esempio che include uno sconto per l'acquirente, una commissione Amazon e un rimborso totale:
Prezzo dell'articolo: 100 $
Sconto promozionale del venditore: -10 $ (detratti prima del calcolo dell'importo lordo)
Spese di spedizione: 15 $
Totale ordine: 105 $ (importo lordo)
Commissione Amazon: -20 $ (detratti dopo il calcolo dell'importo lordo)
L'acquirente viene successivamente rimborsato completamente.
Credito dell'acquirente sul totale dell'ordine: -105 $
Credito del venditore sulla commissione Amazon: 20 $
Netto: 0 $
L'importo lordo da considerare per il calcolo del fatturato lordo annuo è pari a 105 $ anche dopo il rimborso.
Sì. I fatturati lordi verranno consolidati per tutti gli account che hanno lo stesso numero di identificazione fiscale (TIN, Tax Identification Number). Amazon rilascia un modulo 1099-K come previsto da ciascuna giurisdizione in cui operi. Se vendi con Amazon in più aree geografiche, potresti ricevere più di un modulo 1099-K. Fornisci i dati di identificazione fiscale per ognuno dei tuoi account, indipendentemente dalle soglie. In questo modo, ci aiuterai a garantire la corretta indicazione di tutti gli account con il medesimo codice TIN sul modulo 1099-K, come previsto dalla normativa.
Da cosa dipende l'errore?
Indirizzo errato: per aggiornare l'indirizzo, devi compilare nuovamente il questionario fiscale. Alla fine, assicurati di apporre la firma elettronica per velocizzare l'elaborazione. Le istruzioni per la compilazione del questionario fiscale sono disponibili qui. In questo modo aggiornerai il tuo indirizzo solo ai fini fiscali.. Le istruzioni per la compilazione del questionario fiscale sono fornite qui. In questo modo aggiornerai il tuo indirizzo solo ai fini fiscali. I moduli generati negli anni precedenti non verranno aggiornati.
Codice fiscale o nome errato: il tuo modulo IRS 1099-K è stato emesso in base alle informazioni fiscali presenti nei nostri archivi nel momento in cui è stato effettuato il pagamento. Per aggiornarlo, devi compilare nuovamente il questionario fiscale. Alla fine, assicurati di apporre la firma elettronica per velocizzare l'elaborazione. Le istruzioni per la compilazione del questionario fiscale sono disponibili qui.
Modifica delle informazioni: se nel corso dell'anno hai fornito ad Amazon informazioni fiscali aggiornate, riceverai un modulo 1099-K separato per ciascun codice fiscale che nell'anno solare ha soddisfatto le soglie per la dichiarazione.
Importo: se fai riferimento al tuo conto bancario o al report sui pagamenti fornito da Amazon, ricorda che, ai sensi della normativa dell'IRS, gli importi riportati nel modulo 1099-K corrispondono al fatturato lordo non rettificato e non agli effettivi trasferimenti bancari. Il fatturato lordo non rettificato rappresenta il fatturato totale al lordo di commissioni o rimborsi. Corrisponde all'importo totale che gli acquirenti pagano per gli ordini, anche se questi sono stati successivamente rimborsati.
Per conoscere gli effetti di questa normativa sulla tua attività e per maggiori informazioni sul modulo 1099-K, rivolgiti al tuo consulente fiscale, legale o professionale.
Se sei iscritto come persona fisica, consulta le seguenti istruzioni dell'IRS.
Se sei iscritto come persona giuridica, consulta il modulo 1120.
Per maggiori informazioni sul modulo IRS 1099-K, consulta il documento Modulo 1099-K.
Amazon intende aiutare i venditori a comprendere i requisiti previsti da queste normativa, tuttavia non fornisce alcuna consulenza fiscale. Ti consigliamo quindi di rivolgerti a un professionista.
Il modulo 1099-K viene spedito all'indirizzo specificato nel questionario fiscale. Tuttavia, puoi recuperarlo dal tuo Account venditore. Nella sezione Report, seleziona Documentazione fiscale, l'anno appropriato e quindi il modulo 1099-K. Clicca sul link Scarica PDF.
Puoi utilizzare la pagina Report Transazioni con IVA di Amazon per creare report per transazione singoli per un determinato mese o intervallo di date.
Per creare un report Transazioni con IVA di Amazon, segui questa procedura:
Il modulo IRS 1099-K che hai ricevuto viene stilato in base alle informazioni fornite durante il questionario fiscale per gli Stati Uniti. Il modulo IRS 1099-K viene creato dalla tua attività di Vendita su Amazon, Prime Now, Amazon Pay, Mechanical Turk (MTurk) e dai sistemi di pagamento flessibili (FPS) più la fatturazione.
Puoi utilizzare la pagina Report per intervallo temporale per creare report ridotti relativi a un intervallo di date specifico.
Per creare il report in base a un intervallo di date, segui questa procedura:
Entrate
La sezione Entrate include le vendite, gli accrediti e i rimborsi.
Voce | Descrizione |
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Vendite di prodotti gestiti dal venditore | L'importo totale ricavato dalle vendite dei prodotti gestiti dal venditore. |
Vendite di prodotti gestiti con Logistica di Amazon | L'importo totale ricavato dalle vendite dei prodotti gestiti da Amazon. |
Accrediti per le spedizioni | L'importo versato dagli acquirenti per la spedizione. |
Accrediti per confezioni regalo | L'importo versato dagli acquirenti per la confezione regalo. |
Sconti promozionali | L'importo detratto dal saldo dell'account per le offerte promozionali. |
Imposte sulle vendite
La sezione Imposte sulle vendite include le tasse riscosse sui servizi e sulle vendite dei prodotti.
Voce | Descrizione |
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Imposta sulle vendite, sulla spedizione e sulla confezione regalo | L'imposta sulle vendite riscossa dagli acquirenti per la vendita, la spedizione e la confezione regalo dei prodotti. Questo importo può includere detrazioni per sconti promozionali. |