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이 항목이 적용되는 판매 위치: United Kingdom

세금 신고 방법

목적지 국가 과세 동의

셀러의 VAT 계산 및 VAT 신고를 자동화하기 위해 아마존 VCS(VAT 계산 서비스) 및 아마존 VAT 서비스 프로그램에 등록하기 전에 셀러는 다음과 같은 가정에 대해 미리 알고 있어야 합니다. 아마존 VCS 및 VAT 서비스는 셀러가 셀러 센트럴 계정에서 화물 도착 국가에 대해 유효한 VAT 번호를 확보한 순간부터 해당 국가에서 발생한 거래에 대한 과세에 동의한 것으로 간주하여 VAT 계산을 수행합니다. 즉, 유럽 연합(EU) 내에서 소비자에게 국가 간 상품 판매(장거리 판매)를 하였고 화물 도착 국가에 대한 유효한 VAT 번호가 있는 경우 화물 도착 국가에서 해당 판매에 대한 과세를 하게 됩니다.

장거리 판매에 적용되는 일반적인 VAT 규정에 따르면 특정 EU 국가(배송지)로의 장거리 판매가 일정 기준액에 도달하지 못하는 경우 화물을 발송하는 EU 국가에서 해당 판매에 대해 과세하게 됩니다. 그러나 납세자는 이러한 장거리 판매 제도에서 벗어나 화물 발송 국가의 조세 당국에 신고서를 제출함으로써 화물 도착 국가에서 장거리 판매에 즉시 과세하도록 선택할 수도 있습니다. 조세 당국에 세금 처리 변경 사항을 통보하기 위해 화물 도착 국가에도 유사한 신고서를 제출해야 합니다.

아마존 VAT 서비스를 통해 수령하는 모든 VAT 등록 번호에 대해 세무 담당자는 해당 VAT 번호가 요청된 날부터 화물 도착 국가에서 관련 거래에 과세할 수 있도록 등록 신청서와 함께 과세 제외 신고서를 제출합니다.

주: 세무 담당자는 아마존 VAT 서비스에서 세금을 신고하는 국가에 대해서만 이러한 신고서를 제출합니다. 셀러의 사업체가 등록된 국가가 EU 국가인 경우, 이 국가에 신고서를 제출하여 사업체 등록 국가로부터 배송된 판매에 대해 위의 방법에 따라 화물 도착 국가에서 과세할 수 있도록 해야 합니다.

조세 당국 통보 방법과 시기 등 이와 관련한 추가 질문이 있는 경우 담당 외부 세무사에게 문의하시기 바랍니다. 담당 세무사가 없는 경우, 아마존 셀러에게 우대 요금을 제공하는 세무사 목록이 있는 이 페이지를 참조하십시오.

셀러 센트럴에 VAT 번호 추가

거래에 세금이 올바르게 부과되도록 하려면 VAT 번호를 수령한 즉시 셀러 센트럴에 해당 VAT 번호를 업데이트해야 합니다.

VAT 등록 번호 대기 상태

아마존 VAT 서비스의 세금 신고 지원 국가 중 한 곳에 VAT 등록을 신청했지만 VAT 등록 번호의 세부 정보를 아직 받지 못한 경우, VAT 등록 번호 대신 VAT_APPLIED가 표시됩니다. 이는 VAT 등록 번호를 받고 VAT 신고를 제출하면 아마존 VAT 서비스 과세 방법에 따라 VAT 책임이 발생하여 보고될 수 있도록 하기 위한 것입니다. 아마존 VAT 서비스 과세 방법에 대한 자세한 내용은 여기에서 알아보십시오.

기본 PTC(상품세 코드)

PTC(상품세 코드)는 특정 상품 카테고리에 대한 EU 전체의 올바른 VAT(부가가치세) 요율이 포함된 아마존 정의 코드입니다. 기본적으로 모든 상품에 대해 PTC "A_GEN_STANDARD"가 설정됩니다. 이 PTC는 모든 과세 대상 관할 지역에서 표준 VAT 요율을 적용합니다.

아마존 VAT 계산 서비스 및 아마존 VAT 서비스 모두 PTC를 사용하여 상품 판매 및 환불에 적용할 적절한 VAT 요율을 결정합니다.

셀러 센트럴의 이 도움말 페이지에는 EU 각 국가에 대한 VAT 요율 목록과 상품 리스팅에 할당할 수 있는 모든 유효한 PTC 목록이 포함되어 있습니다. 해당하는 카테고리에 따라 상품에 관련 PTC를 할당해 주시기 바랍니다.

상품이 목록에 있는 PTC 카테고리에 속하지 않거나 VAT 경감 세율이 적용되지 않는 경우, PTC 필드를 비워 둘 수 있습니다. 그렇게 할 수 있는 이유는 항상 VAT 표준 세율이 적용되는 상품에 사용되는 "A_GEN_STANDARD"가 기본 PTC로 적용되기 때문입니다. 이 PTC는 아마존에서 판매되는 대부분의 상품에 해당하는 기본 우편번호 및 중량에 적용됩니다.

인트라스탯(Intrastat) 세금 신고를 완료하려면 상품 도착 국가(배송지)의 최종 목적지에 대한 유효한 우편번호가 필요합니다. 거래가 이전 거래와 연결되어 있고 원래 도착지 주소의 우편번호가 더 이상 사용되지 않는 등 다양한 이유로 도착지 우편번호를 이용하지 못할 수 있습니다. 이 경우 아마존에서는 자동으로 도착 국가의 수도 우편 번호를 적용합니다.

마찬가지로 인트라스탯 세금 신고를 완료하려면 EU 국가 간 상품 판매로 배송된 아이템에 대한 중량도 필요합니다. 이 중량은 상품세 파일에 저장된 상세 내용에 따라 AVTR에 자동으로 입력됩니다. 이 정보가 제공되지 않는 경우 중량이 기본적으로 1로 적용됩니다.

주: 우편번호 또는 중량이 기본값으로 설정된 경우 이는 인트라스탯 세금 신고 완료 목적으로만 사용되며, VAT 신고서를 통해 신고되는 VAT 금액에는 영향을 미치지 않습니다. 이와 관련한 추가 질문이 있는 경우 세무 담당자에게 문의하시기 바랍니다.

도착 날짜를 과세 시점으로 이용하는 아마존 상품 이동 보고

EU 국가 간 상품 이동은 단일 물류 거래이지만 EU VAT 과세 관점에서는 잠재적으로 두 개의 과세 가능한 이벤트일 수 있습니다. 첫 번째는 출고 국가에서 EU 내 공급된 상품에 대한 세금이며, 두 번째는 도착 국가에서 EU 내 입수된 상품에 대한 세금입니다. EU VAT 신고를 위해서는 동일한 달에 양쪽 국가에서 VAT 신고 및 인트라스탯 신고 시 이 두 이벤트를 모두 보고하는 것이 좋습니다. 아마존에서는 배송지 국가에 상품이 도착하는 날짜를 기준으로 AVTR에서 인바운드(INBOUND) 및 주문 처리 센터 이전(FC_TRANSFER) 거래를 보고하여 이를 지원합니다. AVTR 보고에 맞게 필요한 변경 사항이 있는지 평가하려면 이러한 거래의 내부 프로세스를 검토해야 할 수 있으니 참고하십시오.

비례 가중 관련

아마존 주문 처리 센터 이전 및 AFN 인바운드 거래의 경우 VAT 신고서 신고를 위해 VAT 금액을 계산해야 합니다. 하지만 이는 영세율 계산으로 순 VAT 세액에는 영향을 미치지 않습니다. 이 계산은 해당 국가의 상품 판매에 적용되는 VAT 요율을 기준으로 합니다.

다른 지역에 반품할 수 있습니까?

상황에 따라서는 구매자가 처음에 상품이 배송된 국가가 아닌 다른 국가로 상품을 반품할 수 있습니다. EU VAT 위원회의 결정에 따라 VAT 신고에 필요한 조정을 수행하는 한편, 아마존에서는 출고 국가에서 상품이 반품된 국가에 이르는 상품 이동을 EU VAT 신고 목적에 따라 EU 국가 간 자체적인 상품 이동으로 취급합니다.

즉, 반품된 상품의 이동을 원래 판매의 도착 국가에 보고할 필요가 없으며(사실상 무시 가능), EU VAT 관점에서 두 가지 과세 가능 이벤트만 발생합니다. 첫 번째는 판매 출고 국가에서 EU 내 공급되는 상품에 대한 세금이고, 두 번째는 상품이 반품된 국가에서 EU 내 입수된 상품에 대한 세금입니다.

아마존 VAT 서비스에서 제외되는 거래

아마존에서 거래를 처리하는 매월, VAT 신고에 영향을 미치지 않거나 아마존 VAT 서비스에 가입한 국가에서 VAT 보고를 위한 필수 데이터 요소가 누락된 거래가 있을 수 있습니다. 아마존은 아마존 VAT 거래 보고서("AVTR")의 두 가지 별도 버전을 생성합니다. 1) 해당 기간의 모든 아마존 거래를 포함하고 셀러 센트럴의 FBA 보고서 페이지에서 이용할 수 있는 전체 AVTR과, 2) 아마존 VAT 서비스를 통한 VAT 신고서 신고를 위해 사용되는 AVTR의 요약 버전이 있습니다. 요약된 AVTR에는 아마존 VAT 서비스 가입 국가에서 VAT 신고를 정확하게 준비하는 데 필요하며 셀러가 충분한 정보를 제공한 아마존 거래만 포함되어 있습니다. 요약된 AVTR은 셀러 센트럴의 아마존 VAT 서비스 페이지에서 확인할 수 있습니다. 거래는 요약된 AVTR에서 다음과 같은 이유로 제외될 수 있습니다.

판매 및 환불 거래

VCS를 통해 처리되며 아마존 VAT 서비스 가입 국가와 관련되지 않거나 관련 보고 기간이 지난 모든 아마존 판매 또는 환불 거래는 VAT 신고에 아무런 영향을 미치지 않으므로 아마존 VAT 서비스(아마존 VAT 거래 보고서)에서 제외됩니다.

INBOUND & FC_TRANSFER 거래

경우에 따라, 셀러 센트럴 계정의 출고 국가 또는 도착 국가에 대해 유효한 VAT 번호를 제공하지 않은 경우 아마존이 요약된 버전의 AVTR에서 INBOUND 및 FC_TRANSFER 거래를 제외합니다. 이는 VAT 신고에 대한 자체적인 상품의 국가 간 이동을 정확하게 신고하기 위해 두 국가의 VAT 번호가 필요하기 때문입니다. AVTR의 전체 버전과 요약 버전을 면밀히 검토하여 요약된 AVTR에서 제외된 INBOUND 또는 FC_TRANSFER 거래를 확인하십시오.

셀러 센트럴에 반영된 재고의 출고 및 도착 국가에 대한 유효한 VAT 번호가 없으므로 요약된 AVTR에서 INBOUND 또는 FC_TRANSFER 거래가 제외된 경우, Fulfillment By Amazon(아마존 주문처리 서비스) 설정에서 VAT에 등록하지 않은 국가의 아마존 주문 처리 센터 사용을 활성화하지 않았는지 확인합니다.

설정을 검토한 다음 필요한 경우 설정을 수정하고, 추가 조치가 필요한지 판단하기 위해 세무 담당자에게 연락하여 거래에 대해 의논하십시오. 예를 들어 추가 VAT 보고서를 통해 거래를 다시 업로드하고 누락된 VAT 번호를 추가할 수 있습니다.
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