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此内容适用于在 英国 的销售

申报文件报告方法

选择在目的地国家/地区纳税

为了能够自动计算和报告您的增值税,增值税计算服务 (VCS) 和亚马逊增值税服务都会假设您是在了解了这些计划之后再注册加入计划。如果您的卖家平台账户拥有与到货国家/地区对应的有效增值税税号,VCS 和亚马逊增值税服务会假设您选择在到货国家/地区为自己的交易纳税,然后以此为依据来计算您的增值税。这意味着,如果存在与到货国家/地区对应的有效增值税税号,那么面向消费者的跨境欧盟商品销售(远程销售)将会一直在该国家/地区纳税。

根据适用于远程销售的一般性增值税规则,只要您未达到面向特定欧盟(收货)国家/地区的远程销售的特定起征点,这些销售就会在发货的欧盟国家/地区纳税。但是,纳税人也可以向发货国家/地区的税务机构提交申报文件,表明自己选择退出远程销售纳税体系,从而选择直接在到货国家/地区为远程销售纳税。您还应该在到货国家/地区提交类似的申报文件,向税务机构告知纳税地点的这一变化。

对于您通过亚马逊增值税服务获得的任何增值税注册号,您的税务代理人会随注册申请一起提交退出申报文件,这样,从您申请增值税税号之日起,您就可以在到货国家/地区为自己的交易纳税。

注意: 您的税务代理人只会针对亚马逊增值税服务纳税国家/地区提交申报文件。如果您的公司在欧盟国家/地区注册,那么您需要在该国家/地区提交申报文件,这样,从注册公司所在的国家/地区发送的商品就可以按照上述方法在到货国家/地区纳税。

如果您在这方面有任何其他问题(例如如何以及何时通知税务机构),我们建议您联系私人税务顾问。如果您没有税务顾问,请参阅此页面,其中包含向亚马逊卖家提供优惠服务的税务顾问列表。

向卖家平台添加增值税税号

为确保您的交易可以正确纳税,您应该在收到增值税税号后立即更新卖家平台中的增值税税号。

等待增值税注册号

如果您已经在一个亚马逊增值税服务纳税国家/地区申请了增值税注册,但尚未收到增值税注册号的详细信息,那么您会在增值税注册号的位置看到“已申请增值税”。这是为了确保在您收到增值税注册号并能够提交增值税申报文件后,我们能够按照亚马逊增值税服务的征税方法来计算和申报您的增值税。在此处可以了解与亚马逊增值税服务征税方法相关的更多信息。

默认商品税务代码 (PTC)

商品税务代码 (PTC) 是亚马逊针对特定商品分类定义的代码,具有与整个欧盟对应的正确增值税税率。默认情况下,所有商品的 PTC 均设置为“A_GEN_STANDARD”。这一 PTC 在所有应税司法管辖区应用标准增值税税率。

增值税计算服务和亚马逊增值税服务均使用 PTC 来确定适用于您商品销售和退款的相应增值税税率。

卖家平台上的这一帮助页面包含欧盟所有国家/地区的增值税税率列表,以及您可以为商品指定的所有有效 PTC 列表。我们会要求您根据适用分类为商品指定相关 PTC。

如果您的商品不属于列表上的任何 PTC 分类,或者一般不会降低增值税税率,那么您可以将 PTC 字段留空。始终按标准增值税税率纳税的商品会使用默认 PTC“A_GEN_STANDARD”。这一 PTC 用于在亚马逊上销售并使用默认邮政编码和重量的大部分商品。

要完成内部统计申报,您需要提供商品到货国家/地区(收货)最终目的地的有效邮政编码。如果某些原因导致到货目的地邮政编码不可用(例如某笔交易涉及以往的交易,但原目的地邮政编码不再可用),我们会自动使用到货国家/地区首都的邮政编码。

要完成内部统计申报,您还需要提供跨境欧盟商品销售中的全部商品的重量。我们会根据存储在商品税务文件中的详细信息,将这一重量自动填充到 AVTR 中。如果这一信息不可用,重量将默认为 1。

注意: 设置为默认值的邮政编码或重量仅用于完成内部统计申报,不会影响增值税申报单中所报告的增值税金额。如果您在这方面有任何其他问题,我们建议您联系自己的税务代理人。

以到货日期为税点的亚马逊流转报告

欧盟跨境转运自有商品是一种单项物流交易,从欧盟增值税角度来看,有两种可能的纳税情况:第一种是(视为)发货国家/地区内的欧盟内部商品供应,第二种是(视为)目的地国家/地区内的欧盟内部商品采购。对于报告欧盟增值税,最好的做法是在同一个月内报告这两种增值税纳税情况,并在两个国家/地区进行内部统计申报。我们会根据商品到达目的地国家/地区的日期,在您的 AVTR 中将其列为入库交易和运营中心转运交易,从而帮助您进行这项工作。请注意,您可能需要审核涉及这些交易的内部流程,以便评估是否需要进行任何更改才能符合 AVTR 报告的要求。

相关按比例加权

对于亚马逊运营中心转运和 AFN 入库交易,需要计算出增值税金额以便在增值税申报单中报告。但这是一种净零计算,并不会影响您的净应缴增值税金额。这一计算基于在相应国家/地区销售这些商品所采用的增值税税率。

退货到其他地方

在某些情况下,您的商品可能会被买家退货到其他国家/地区,而不是最初发货的国家/地区。对于欧盟增值税报告,除了针对您的增值税申报进行任何必要调整之外,我们会根据欧盟增值税委员会的规定,将发货国家/地区向退货国家/地区的商品流转视为自有商品的欧盟跨境流转。

这意味着在原始销售的到货国家/地区,无需申报退货商品的流转(实际上可以忽略),而从欧盟增值税角度来看,只会出现两种征税情况: 第一种是(视为)销售发货国家/地区内的欧盟内部商品供应,第二种是(视为)商品退货目的地国家/地区内的欧盟内部商品采购。

不在亚马逊增值税服务范围内的交易

对于您在亚马逊上进行的交易,每月都可能有一些交易对您的增值税申报没有任何影响,或者缺少在使用亚马逊增值税服务的国家/地区申报增值税所需的数据元素。亚马逊将生成两种不同版本的亚马逊增值税交易报告(“AVTR”): 1) 完整版 AVTR,其中包含相关时间段内所有的亚马逊交易,可以在卖家平台的“亚马逊物流报告”页面获取;2) 精简版 AVTR,用于通过亚马逊增值税服务进行增值税申报。精简版 AVTR 只包含您已提供了足够信息并且在使用亚马逊增值税服务的国家/地区准确申报增值税所需的亚马逊交易。精简版 AVTR 可以在卖家平台的“亚马逊增值税服务”页面获取。由于以下原因,某些交易可能不会显示在精简版 AVTR 中:

销售交易和退款交易

如果通过 VCS 处理的亚马逊销售交易或退款交易与您使用亚马逊增值税服务的国家/地区不相关或者不在相关申报期内,那么亚马逊增值税服务就不会将其显示在亚马逊增值税交易报告中,因为它们不会对您的增值税申报产生任何影响。

入库交易和运营中心转运交易

在某些情况下,如果您没有在卖家平台账户中提供有效的发货国家/地区或到货国家/地区增值税税号,亚马逊就不会将入库交易和运营中心转运交易显示在精简版 AVTR 中。这是因为要在增值税申报文件中准确报告自有商品的跨境转运,您必须提供这两个国家/地区的增值税税号。请认真查看完整版和精简版 AVTR,找出没有显示在精简版 AVTR 中的入库交易或运营中心转运交易。

如果由于卖家平台中没有发货和到货国家/地区的有效增值税税号而导致精简版 AVTR 不显示入库交易或运营中心转运交易,请检查您的亚马逊物流设置,确保您没有在未注册增值税的国家/地区启用亚马逊运营中心服务。

查看完设置并进行必要的更改之后,请联系您的税务代理人来分析这些交易,确定是否需要采取进一步措施。例如,您可能需要通过附加增值税报告再次上传相关交易,并添加缺少的增值税税号。
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