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共享库存(虚拟追踪)增值税常见问题

什么是共享库存?它与虚拟追踪有什么关系?

借助共享库存,亚马逊可以使用来自不同卖家的同款商品配送订单。这样,我们可以更高效地处理买家订单,从距离买家最近的运营中心配送商品,加快配送速度。

通过使用制造商条形码进行虚拟追踪,我们可以在整个配送过程中追踪符合条件的商品的来源,尽管会虚拟转移共享库存的所有权。

既可以在一个国家/地区境内(境内共享库存)虚拟转移所有权,也可以在欧盟跨境(跨境共享库存)虚拟转移所有权。其他卖家资格要求适用于跨境共享库存。

重要: 不同卖家的同款商品不会实际集中存储在一个亚马逊运营中心。

境内共享库存与跨境共享库存分别有哪些要求?

如果您在存放库存的国家/地区提供了有效的增值税税号,带有制造商条形码的符合要求的商品便可作为境内共享库存使用。

要享受跨境共享库存服务,您必须注册加入亚马逊物流欧洲整合服务计划配送网络扩展(中欧计划)。此外,您必须在以下至少两个国家向亚马逊提供有效的增值税税号:英国、德国、法国、意大利、西班牙、波兰和捷克共和国。

亚马逊只能在您提供了有效增值税税号的国家/地区提供共享库存服务。

注意: 亚马逊决定何时提供共享库存服务以及执行必要的所有权虚拟转移。在所有权虚拟转移的过程中,亚马逊不会从任一卖家处获得商品的法定权利或所有权。

什么是增值税?我是否有义务在某个国家/地区登记增值税?

欧盟和英国境内的增值税是对商品和服务的增值额征收的消费税。增值税适用于在欧盟和英国境内为了使用或消费而购买和销售的商品及服务。有关更多信息,请前往我们的增值税知识中心或咨询您的税务顾问。

共享库存是否需要缴纳增值税,如果需要,为什么?

需要。需要。共享库存是指两个卖家以虚拟方式转移商品的所有权,其中符合条件的商品在参与所有权转移的国家/地区(跨境共享库存涉及两个国家/地区,境内共享库存涉及一个国家/地区)需要缴纳增值税。

如何为共享库存交易开具增值税发票?

当商品从共享库存出货时,亚马逊将开具两张(附加)发票来记录库存所有权虚拟转移。这些附加发票每月生成,显示每个国家/地区的汇总共享库存交易。

  • 用于将您的商品销售给其他卖家的自行开具账单发票,包括应税基数和应付增值税金额。
  • 购买其他卖家相同商品的发票,包括应税基数和应收增值税金额。

进项增值税是您收到的亚马逊所开发票上注明的增值税。通常,进项增值税是可以扣除的,但若您有疑问,建议您咨询您的税务顾问。

如果通过共享库存出货,如何计算我的库存商品的增值税?

商品发生交易的商城公布的商品价格将用于计算应税基数(计算增值税金额所依据的金额)。由此产生的应税基数将用于计算与购买其他卖家的同一商品相对应的增值税金额。

如果您注册加入了亚马逊增值税计算服务计划,亚马逊将采用您分配给商品的商品税务代码 (PTC),并使用相应的增值税税率。如果您尚未激活亚马逊增值税计算服务,亚马逊将分配商品税务代码和相应的增值税税率。

如果商品是从其他亚马逊物流卖家或亚马逊自营店购买的,我们将使用亚马逊分配的商品税务代码。

注意: 卖家应负责处理所有计算的准确性、发票的开具、税务申报事宜以及履行任何其他与商品销售相关的纳税相关义务。如果您在为自己的业务配置税务设置方面需要帮助,则应咨询税务顾问。我们建议您查看所做的计算,如果您对计算有异议,请联系销售伙伴支持。

我的商品不是零税率,为什么发票上未体现增值税?

原则上,卖家应针对供应商品收取应缴增值税,并向税务机构缴纳此增值税。在某些国家(捷克共和国、法国、意大利、波兰和西班牙)和特定情况(取决于贵公司成立或注册的地点)下,适用当地反向征税机制。

这意味着,供应商不会在发票上收取应缴增值税,而是由买家支付。然后,买家必须在增值税申报单中申报应缴增值税,但可以在相同的增值税申报单中扣除相应金额(通常不会对现金流造成影响)。

如果通过共享库存出货,可能适用当地反向征税机制:

  • 对于销售商品:您只能在增值税申报单中申报应税基数。亚马逊将在自己的增值税申报单中记入应缴增值税。
  • 对于购买其他卖家的同一商品:您必须在增值税申报单中申报应税基数、相应的应缴增值税和可扣除的增值税金额。请咨询您的税务顾问,了解正确的报告要求。

参与共享库存计划需要哪些增值税税号?

原则上,您必须在存放库存的国家/地区登记增值税。

仅当您在两个运营中心所在的国家/地区均注册了有效的增值税税号时,才能进行共享库存交易。我们的系统会验证通过卖家平台提供的增值税税号是否有效,仅当您在这两个国家/地区均提供了有效的增值税税号时,系统才会继续处理。

如何在卖家平台中添加我的增值税税号?

访问增值税/商品及服务税注册号页面,然后按国家/地区输入您的可用增值税税号。

如何在增值税申报单中报告共享库存交易?

准备增值税报告时,这些共享库存交易的处理方式与其他当地销售 (Commingling_Sell) 和购买 (Commingling_Buy) 交易相同。这些共享库存交易将显示在您的亚马逊增值税交易报告中。

Commingling_SellCommingling_Buy 交易的【活动总费用(不含增值税)】和【增值税金额】字段在报告中显示为正数。因此,请确保您正确计算最终增值税金额。

有关更多详情,请参阅亚马逊增值税交易报告常见问题

什么是自行开具账单?

默认情况下,供应商需要向买家开具符合增值税要求的发票。双方可以同意自行开具账单,这意味着买家代表供应商准备供应商的发票。自行开具账单流程可以减少卖家的管理负担。

对于共享库存交易,亚马逊会按月为每个国家/地区的另一位亚马逊物流卖家(或亚马逊自营店)开具所有销售商品的自行开具账单发票。自行开具账单符合《亚马逊欧洲开店服务商业解决方案协议》的规定。

自行开具发票至少包含以下信息:

  • 您的姓名、卖家编号和相关增值税税号
  • 亚马逊的地址和相关增值税税号
  • 销售价格(应税基数)
  • 商品税务代码
  • 适用的增值税税率
  • 适用的增值税金额

在哪里可以找到有关我的共享库存交易的信息?

您可在以下数据源中找到有关共享库存交易的信息:

  • 【卖家付款报告】: 相关的增值税借记项和贷记项位于卖家付款报告内的结算周期内发生了哪些事件?- 共享库存增值税下。通过这些报告,您可以清晰地了解英国、德国、法国、意大利、西班牙、波兰和捷克共和国的相应应付和应收增值税。
  • 【税务文件库】: 亚马逊开具的所有发票均可通过税务文档库以 PDF 格式下载。如果您对发票有任何疑问,请联系销售伙伴支持。但是,由于此数据是从您的账户设置数据中检索的,因此我们建议您验证您的数据,确保相关数据的准确性和时效性。
  • 【亚马逊增值税交易报告】: 亚马逊增值税交易报告提供了共享库存交易的详细信息。要了解更多信息,请参阅亚马逊增值税交易报告常见问题

我的共享库存交易是否会影响远程销售制度?

如果您已对到货国家/地区的远程销售收取了增值税(要么是因为您超过了该国家/地区的远程销售起征点,要么是因为您选择按该国家/地区的税率收取增值税),则共享库存计划不会影响适用的国家/地区增值税税率。

如果您已对发货国家/地区的远程销售收取了增值税(因为您并未超过到货国家/地区的远程销售起征点,并且并未选择按该国家/地区的税率收取增值税),则适用的增值税税率视实际发货国家/地区而定。

作为亚马逊物流欧洲整合服务卖家,您可以允许亚马逊将商品储存在这些欧洲国家(英国、德国、法国、意大利、西班牙、波兰和捷克共和国),并从这些国家配送订单商品。因此,商品可以从这 7 个国家配送给买家,并需要按发货国家的增值税税率缴纳增值税。使用共享库存服务从一个或多个欧洲国家/地区出货可能会增加配送次数。

如需验证与您的情况相关的所有税务问题,建议咨询税务顾问。

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