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Este tema se aplica a vender en: Reino Unido

Sanciones de la autoridad tributaria

La tabla siguiente contiene ejemplos con algunos motivos de sanciones en países con suscripción a Servicios fiscales en Amazon, información sobre el importe de posibles sanciones y los intereses de demora, si los hubiera. La aplicación de sanciones relacionadas con el incumplimiento de la legislación de IVA de un país puede ser un tema de carácter legal subjetivo y complejo. Esta tabla no contiene, en ningún caso, una descripción completa del régimen de sanciones o políticas de la autoridad tributaria.

Nota: el contenido de la sección sobre sanciones de la autoridad tributaria es obra de otro proveedor de servicios, Avalara, y es sólo una guía. Las autoridades tributarias evaluarán las sanciones caso por caso. La información incluida en esta página no constituye asesoramiento legal, fiscal, ni de ningún otro tipo, por lo que no debe utilizarse como tal.
País Causas Importes Interés
Reino Unido Declaración del IVA fuera de plazo o pago del IVA fuera de plazo Las sanciones aumentan con cada pago fuera de plazo. El primer pago fuera de plazo no conlleva ninguna penalización. A partir del segundo pago fuera de plazo:

Si el volumen de ventas anual es inferior a 150 000 GBP:

  • Segundo pago fuera de plazo = ninguna penalización
  • Tercer pago fuera de plazo = obligatoriedad de pago del 2 % de IVA (la sanción no se aplica si es inferior a 400 GBP)
  • Cuarto pago fuera de plazo = obligatoriedad de pago del 5 % de IVA (la sanción no se aplica si es inferior a 400 GBP)
  • Quinto pago fuera de plazo = obligatoriedad de pago del 10 % de IVA o 30 GBP, lo que sea mayor
  • Sexto pago fuera de plazo y posteriores = obligatoriedad de pago del 15 % de IVA o 30 GBP, lo que sea mayor

Si el volumen de ventas anual es de 150 000 GBP o más:

  • Segundo pago fuera de plazo = obligatoriedad de pago del 2 % de IVA (la sanción no se aplica si es inferior a 400 GBP)
  • Tercer pago fuera de plazo = obligatoriedad de pago del 5 % de IVA (la sanción no se aplica si es inferior a 400 GBP)
  • Cuarto pago fuera de plazo = obligatoriedad de pago del 10 % de IVA o 30 GBP, lo que sea mayor
  • Quinto pago fuera de plazo y posteriores = obligatoriedad de pago del 15 % de IVA o 30 GBP, lo que sea mayor

La declaración de IVA contiene errores, deliberados o no 100 % de los impuestos subestimados o excesivos
La evaluación de las autoridades tributarias es demasiado baja y no les informas de que es un error en un plazo de 30 días 30 % de evaluación
Alemania Declaración del IVA fuera de plazo Obligatoriedad de pago del 1 % al 10 % de IVA
Pago del IVA fuera de plazo 1 % al mes por cada 50 EUR completos impagados; por ejemplo, obligatoriedad de pago de IVA = 183 EUR; retraso del pago = 1 mes; sanción = 1 % de 150 = 15 EUR
IVA no pagado detectado en una auditoría Pago de intereses a partir de 15 meses después del plazo;

por ejemplo, si la fecha límite de pago del IVA es el 10 de enero de 2014; el interés empieza en abril de 2016

6 % anual
Francia Declaración del IVA fuera de plazo De 0 a 30 días, hasta un 10 %

Declaración no enviada en un plazo de 30 días a partir de la recepción de una notificación de las autoridades tributarias: hasta el 40 %

Sospecha de fraude: hasta el 80 %

2,4% anual
Pago del IVA fuera de plazo De 0 a 30 días, hasta un 10 %

Declaración no enviada en un plazo de 30 días a partir de la recepción de una notificación de las autoridades tributarias: hasta el 40 %

Sospecha de fraude: hasta el 80 %

2,4% anual
IVA no pagado detectado en una auditoría Decidido caso por caso Decidido caso por caso
España Registro del IVA fuera de plazo 400 EUR
Declaración del IVA fuera de plazo
  1. Si las autoridades tributarias lo notifican y hay impuestos pendientes de pago: 50-150 % del pago de IVA debido
  2. Si las autoridades tributarias lo notifican y no hay IVA pendiente de pago: 200 EUR
  3. Si se revela voluntariamente y no hay IVA pendiente de pago: 100 EUR - 200 EUR
  4. Si se revela voluntariamente y hay impuestos pendientes de pago: 5-25 % de los pagos debidos (25 % de reducción si el pago se realiza dentro de los plazos

Declaraciones incompletas 300 EUR - 20 000 EUR; se calcula con 20 EUR por información incompleta
Pago del IVA fuera de plazo De 0 a 3 meses: 5 % del IVA pendiente de pago

De 3 a 6 meses: 10 % del IVA pendiente de pago

De 6 a 12 meses: 15 % del IVA pendiente de pago

Después de 12 meses: 20 %

Después de un año: 3,75 % anual
IVA no pagado detectado en una auditoría 50-150% del IVA pendiente de pago
Polonia Registro del IVA fuera de plazo De 93,60 PLN a 18,720 PLN
Declaración del IVA fuera de plazo De 93,60 PLN a 18,720 PLN
Pago del IVA fuera de plazo Intereses sobre pagos vencidos 8 % anual
IVA no pagado detectado en una auditoría Decidido caso por caso
República Checa Declaración del IVA fuera de plazo Para cada día de retraso: 5 % del IVA pendiente de pago
Pago del IVA fuera de plazo Intereses sobre pagos vencidos 15 % + <tasa de interés repo del país correspondiente para cada semestre natural>
IVA no pagado detectado en una auditoría 20 % del IVA pendiente de pago
Para Italia Sanciones reducidas (aplicadas a la sanción base) Plazo
Motivo Sanciones
Pagos fuera de plazo 30 % 1/10 + (1/15 por cada día de retraso) En un plazo de 14 días a partir de la infracción
1/10 Entre 15 y 30 días a partir de la infracción
1/9 Entre 31 y 90 días a partir de la infracción o desde la fecha límite de la declaración anual
1/8 En un plazo de 1 año a partir de la infracción o dentro del plazo de la declaración anual en relación al año fiscal en que se produjo la infracción
1/7 En un plazo de 2 años a partir de la infracción o dentro del plazo de la declaración anual en relación al año fiscal posterior al año en que se produjo la infracción
1/6 Después de 2 años a partir de la infracción o después del plazo de la declaración anual en relación al año fiscal posterior al año en que se produjo la infracción
1/5 Después de haber recibido un aviso oficial (verbale di constatazione - PVC)
Declaraciones anuales incorrectas Del 90 % al 180 % del IVA pendiente de pago 1/9 Dentro de un plazo de 90 días a partir de la infracción o desde la fecha límite de la declaración anual
1/8 En un plazo de 1 año a partir de la infracción o dentro del plazo de la declaración anual en relación al año fiscal en que se produjo la infracción
Comunicaciones no presentadas (comunicación anual o ANR o lista negra) De 516 EUR a 2 065 EUR 1/7 En un plazo de 2 años a partir de la infracción o dentro del plazo de la declaración anual en relación al año fiscal posterior al año en que se produjo la infracción
1/6 Después de 2 años a partir de la infracción o después del plazo de la declaración anual en relación al año fiscal posterior al año en que se produjo la infracción
Declaraciones anuales no presentadas Del 120 % al 240 % del IVA pendiente de pago; mínimo 258 EUR 50 %; mínimo 200 EUR Dentro de un plazo de 1 año desde la fecha límite de la declaración anual
Infracciones contables
  1. Del 90 % al 180 % del IVA pendiente de pago; mínimo 500 EUR
  2. De 258 EUR a 2 000 EUR si se ha realizado el pago del IVA
  3. Del 5 % al 10 % del IVA pendiente de pago si las transacciones no están sujetas a IVA
1/9 En un plazo de 90 días a partir de la infracción
No emitir facturas ni recibos 150 % del IVA pendiente de pago; mínimo 500 EUR 1/9 En un plazo de 90 días a partir de la infracción
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