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低价值进口商品的商品及服务税常见问题

重要: 本页信息不构成税务、法律或其他专业建议,也不得用作此类用途。如有任何疑问,您应咨询您的专业顾问。

什么是低价值进口商品的商品及服务税?

自 2018 年 7 月 1 日起,澳大利亚将实施相应法律,来针对海关完税价格不超过 $1,000 的进口商品(低价值进口商品,简称“LVIG”)征收商品及服务税 (GST)。即日起,对于第三方 (3P) 卖家在 amazon.com.au 上销售且从澳大利亚境外配送给澳大利亚境内买家的低价值进口商品,亚马逊需要计算、代收和代缴 10% 的商品及服务税。

澳大利亚低价值进口商品的商品及服务税对我的“我要开店”账户有何影响?

自 2018 年 7 月 1 日起,我们将针对您在 amazon.com.au 上销售的低价值进口商品代收 10% 的商品及服务税。为了支付应缴纳的商品及服务税,对于您从澳大利亚境外发货的所有商品,亚马逊将扣除您在卖家平台设置的商品价格和配送费用的 1/11。为确保我们可以确定是否需要针对您销售的商品代收商品及服务税,以及简化您从澳大利亚境外发货且应缴纳低价值进口商品的商品及服务税的订单所需海关文件的生成流程,您需要: (1) 确保您设置的商品价格和配送费用包含商品及服务税;并 (2) 在卖家平台中更新发货地址。

我要负责代收和代缴低价值进口商品的商品及服务税并将其汇给澳大利亚吗?

不需要。从海外向澳大利亚境内的买家配送低价值商品时,亚马逊将计算、代收和代缴低价值进口商品的商品及服务税,并将其直接汇给澳大利亚税务局。

如果我使用亚马逊物流在澳大利亚销售商品,会有什么不同吗?

您(而非亚马逊)应负责自行承担在使用亚马逊物流服务向澳大利亚境内的买家销售商品时产生的商品及服务税义务。如果您的年度营业额高于 $75,000 澳元,那么您需要针对应税商品的销售登记并缴纳商品及服务税。如果您在澳大利亚登记了商品及服务税,且将商品进口到澳大利亚,那么您应申报您的销售活动所产生的任何商品及服务税。

我如何确定哪些订单需要缴纳低价值进口商品的商品及服务税?

如果在 amazon.com.au 上销售商品的第三方 (3P) 卖家从澳大利亚境外发货给澳大利亚境内的买家且进口商品的海关完税价格不超过 $1,000,则这些商品应缴纳低价值进口商品的商品及服务税。 在“征税模式”部分下的“订单详情”页面中,需缴纳低价值进口商品的商品及服务税的每个订单都将被标记为 LowValueGoods_Australia

我可在月度报告的哪一部分找到应缴纳低价值进口商品的商品及服务税的交易?

您可以使用“日期范围报告”页面为特定日期范围生成单独的交易报告。此外,在月度销售税报告中,您可以找到应缴纳低价值进口商品的商品及服务税的月度交易。

亚马逊如何计算 10% 的商品及服务税?

对于在 Amazon.com.au 上销售且从澳大利亚境外发货的低价值进口商品,亚马逊将扣除您在卖家平台设置的商品价格和配送费用的 1/11,并将其汇给澳大利亚税务局 (ATO),用于支付低价值进口商品的商品及服务税。

什么是应税商品?

应税商品通常是指需要在澳大利亚缴纳商品及服务税的商品。属于免商品及服务税的商品(例如某些保健品、食品、饮料和医疗商品)仍为非应纳税商品,这与海关完税价格无关。

低价值进口商品的商品及服务税将对销售费用有何影响?

Amazon.com.au 销售费用将根据您在卖家平台中设置的商品价格计算得出,商品价格将包含商品及服务税。

我如何确保我的低价值进口商品包裹能够在海关清关且能够配送至澳大利亚的地址? 将低价值进口商品配送至澳大利亚时,我的发票或包裹应包含哪些其他信息?

如果您是从澳大利亚境外发货,您随订单一起提供的海关文件必须包含您所发送商品的详情以及针对订单中每件商品代收的商品及服务税和代收商品及服务税的公司 (Amazon Commercial Services Pty Ltd) 的澳大利亚商业号码 (ABN)。在卖家平台确认订单后,您可以在订单报告中和通过商城网络服务找到所需的信息。

我在哪里可以找到亚马逊的商业号码(澳大利亚商业号码),以便在进口文件中包含此信息?

Amazon Commercial Services Pty Ltd 的澳大利亚商业号码为 30 616 935 623。

我是一家企业并且已注册商品及服务税。我已经向亚马逊提供了我的澳大利亚商业号码 (ABN)。如果我是一家企业,低价值进口商品的商品及服务税会对我的销售体验有何影响?

注册澳大利亚商业号码后,不会影响亚马逊针对在 amazon.com.au 上销售的低价值进口商品代收和代缴商品及服务税的要求。如果您满足商品及服务税注册最低要求,您仍需要针对您在 amazon.com.au 上销售且从澳大利亚境内发货的商品代收和代缴商品及服务税。

买家声称他们是企业,并希望获得商品及服务税豁免。 如果买家联系我并请求我针对我已配送的订单退税,该怎么办?

如果销售的商品属于低价值进口商品,请让买家联系我们,因为亚马逊负责处理与低价值进口商品的商品及服务税豁免相关的所有买家咨询。

注意: 对于卖家自配送订单,所有其他买家问题仍由卖家负责处理。

我要将单个价值均低于 $1,000 的多个商品配送到澳大利亚的地址。组合商品的总价值超过了 $1,000 的上限。亚马逊将如何针对这些商品计算商品及服务税?

在接到订单时,亚马逊无法确定商品是需要单独配送,还是需要一次性托运。因此,如果您的发货地址在澳大利亚境外,亚马逊会将订单中价值不超过 $1,000 的单件商品视为低价值进口商品,并针对这些商品和相关配送费用计算和代收 10% 的商品及服务税。您随订单一起提供的海关文件必须包含您所发送商品的详情以及针对订单中每件商品代收的商品及服务税和代收商品及服务税的公司 (Amazon Commercial Services Pty Ltd) 的澳大利亚商业号码。

我要将单个价值均低于 $1,000 的多个商品配送到澳大利亚的地址。组合商品的总价值不超过 $1,000 的上限。亚马逊将如何针对所有这些商品计算商品及服务税?

由于商品价值低于 $1,000,当您的发货地址在澳大利亚境外时,亚马逊将针对每件商品和相关配送费用计算和代收 10% 的商品及服务税。

我售出了一件价值超过 $1,000 的商品,并且发货地址在境外。我需要做什么才能确保我的货件配送至澳大利亚的地址?

此商品无需缴纳低价值进口商品的商品及服务税,因为它的海关完税价格超过了 $1,000,但可能需要缴纳商品及服务税、关税及其他进口处理费用。要在海关为商品清关,您需要联系您的承运人或获取您自己的建议来确定应付金额,以确保您提供的信息正确无误,并确保您向承运人提供的资金足以支付这些费用。亚马逊不评估、代收或代缴任何应缴纳商品及服务税。

如果买家退货,该怎么办?

如果买家有权获得退款,您需要提供全额退款(包括买家支付的所有适用配送费用),其中不含亚马逊扣留的商品及服务税。亚马逊会将商品及服务税退还给买家。

我的一个库房在澳大利亚境外,另一个库房在澳大利亚境内。如果我有多个发货地址,亚马逊将如何计算低价值进口商品的商品及服务税?

从澳大利亚境内外向澳大利亚境内的买家发货的卖家需要额外执行一些步骤,才能使用接下来几周内将发布的新功能来设置发货地址。不久,您将收到单独的说明,告诉您如何管理多个发货地址。虽然您目前可以向您的资料中添加多个地址来为这一新功能做准备,但只能选择一个默认配送地址,而其他地址目前将保持非活动状态。

亚马逊如何确定我的发货地址及我是从澳大利亚境外发货的?

亚马逊会使用“配送设置”上设置的配送地址来确定您的发货地址。从澳大利亚境内外向澳大利亚境内的买家发货的卖家需要额外执行一些步骤,才能使用接下来几周内将发布的新功能来设置发货地址。否则,您的默认发货地址将用于确定是否应缴纳商品及服务税。

如果我的发货地址设置为“澳大利亚”,但从澳大利亚境外发货,会怎么样?

您必须向亚马逊提供有关订单发货地址的准确信息。如果不这样做,您可能会违反法律并导致亚马逊无法正确计算应缴纳商品及服务税。不提供正确的发货地址还可能带来其他后果,并导致亚马逊对您的账户采取措施,包括关闭您的卖家账户。如果从澳大利亚境外发货的商品不包含所需海关文件且未缴纳商品及服务税,则可能会被海关扣留,并可能被没收、导致延误,或被罚款或导致其他后果。此外,如果买家未收到订购的商品,则不会向您付款。

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