Steuerverpflichtungen in Deutschland

Seit dem 1. Juli 2021 sind alle in Deutschland steuerpflichtigen Verkäufer verpflichtet, entweder eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus einem anderen EU-Land kombiniert mit einem Nachweis ihrer Registrierung beim Union One-Stop-Shop (OSS) in Seller Central hochzuladen.

Das Jahressteuergesetz 2020 wurde am 28. Dezember 2020 erlassen. Es trat am 1. Juli 2021 in Kraft und ändert das bisherige Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet. Auf dieser Grundlage tritt die Verpflichtung zur Angabe einer deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an die Stelle der Verpflichtung, eine deutsche Steuerbescheinigung nach §22f bereitzustellen, falls Lagerbestand in Deutschland gelagert wird oder falls Sie aus Lagerbestand in einem anderen EU-Land Fernverkäufe an deutsche Privatkunden tätigen und die Gesamtfernverkäufe innerhalb der EU insgesamt über 10.000 € pro Jahr liegen.

Verkäufer, die keinen Lagerbestand in Deutschland halten und ausschließlich in einem anderen EU-Land gelagerte Waren an deutsche Privatkunden verkaufen, haben alternativ die Möglichkeit, sich bei OSS zu registrieren und ihren Steuerverpflichtungen in Deutschland auf diese Weise nachzukommen. Bei diesem Verfahren registriert sich der Verkäufer beim OSS in dem Land, in dem er seinen Geschäftssitz hat, und meldet diesem alle grenzüberschreitenden Verkäufe an Privatkunden in der EU.

Verkäufer müssen bis zum 1. Juli 2021 eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben oder belegen, dass sie ihre EU-internen grenzüberschreitenden Verkäufe an Privatkunden in Deutschland beim OSS melden, und in Seller Central die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben, die beim OSS hinterlegt wurde.

Der Firmenname und die Adresse, die in Seller Central hinterlegt sind, müssen mit den für die deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beziehungsweise für die beim OSS verwendete EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hinterlegten Angaben übereinstimmen. Außerdem müssen die von Verkäufern für die deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegebenen Daten auch mit dem im Register des Bundeszentralamts für Steuern eingetragenen Namen und der entsprechenden Adresse übereinstimmen.

Laden Sie hier Ihre deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hoch oder belegen Sie Ihre Registrierung beim OSS.

Eine Übersicht über alle OSS-Portale der EU-Mitgliedsstaaten, Handbücher zur Registrierung beim OSS in EU-Mitgliedstaaten und Kontaktdaten für jedes Land finden Sie hier.

Sollten Sie bis zum 1. Juli 2021 keinen Nachweis erbracht haben, dass Sie beim OSS angemeldet sind, oder keine gültige deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hinterlegt haben, dürfen Sie nicht mehr bei Amazon.de oder an Kunden in Deutschland verkaufen.

Wenn Sie Ihre deutsche Steuerbescheinigung nach §22f bereitgestellt haben, löschen Sie diese nach dem 1. Juli 2021 NICHT aus Seller Central. Ab dem 1. Juli 2021 müssen Sie jedoch zur Erfüllung Ihrer deutschen Steuerpflichten eine gültige deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hinterlegt oder sich beim OSS registriert haben.

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Erfüllen der deutschen Steuerpflichten.

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