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適用されるマーケットプレイス: グレート・ブリテンおよび北アイルランド連合王国

ノルウェーにおける電子商取引法に基づくVAT

ノルウェーは、電子商取引法に基づいて、VATを導入しています。これにより、Amazonストアフロントを介してノルウェーの購入者へ販売する際のVATの計上方法が変わります。

Amazonは、以下に該当する場合、Amazonストアフロントから注文され、ノルウェーの購入者に配送された商品の販売に対して、ノルウェーVATを徴収します。

  • ノルウェー国外に保管されている在庫から商品が配送されている。
  • 注文に含まれる各商品の本質的価値が、3,000ノルウェークローネ以内である。
  • 注文された商品に、食料品、アルコール飲料、または特定の免除対象商品が含まれていない。

これらのトランザクションについては、購入者によって購入手続きがされた時点で、AmazonがノルウェーのVATを計算して徴収し、ノルウェーの税務当局に直接納付します。出品者は、決済時にノルウェーのVAT金額を受け取ることはありません。また、出品者がこれらの金額をノルウェーの税務当局に納付する必要もありません。

注: 350ノルウェークローネ以下の商品の販売(ノルウェー国外の保管在庫からノルウェーの購入者に商品を配送する場合)に対する現在のVAT免税は、これらの販売には適用されません。上記の要件を満たすすべての販売に対して、AmazonはノルウェーVATを算定し徴収します。

ノルウェーVATに登録しているノルウェーの購入者(B2Bの購入者)に商品を配送する場合、B2Bの購入者は、VAT還付でノルウェーVATを自己申告する責任があります。

出品者がノルウェーに保管している在庫から配送する場合、またはノルウェーに拠点がある場合は、出品者のVATに関する責任に変更はありません。出品者は、これらの売上に対するVAT税額を計上する責任を負います。

この法律について詳しくは、こちらのノルウェー税務当局が提供する情報をご覧ください。

この変更に対する準備

ノルウェーの購入者への販売に対するノルウェーVATの徴収に関する今回の変更に対しては、次の手順に従って適切な準備をすることをお勧めします。

1.セラーセントラルのアカウントの詳細を確認して更新します。

セラーセントラルのアカウントの以下のVAT詳細が正確であることを確認してください。

  • 会社住所 – Amazonはこの情報を使用して、出品者の主な事業地を特定します。詳しくは、会社住所をご覧ください。
  • デフォルトの発送元住所 – Amazonは出品者のデフォルトの発送元住所を使用して、正確なVAT込み価格を購入者に表示します。
    • VAT計算サービスに登録している場合、または過去にVAT計算サービスに登録していた場合(登録プロセスの開始を含む)は、VAT算出の設定にアクセスして、デフォルトの発送元住所を更新してください。
    • VAT計算サービスに登録していない場合は、配送設定にアクセスし、デフォルトの発送元住所を確認して更新してください。
  • 在庫を保管しているEU国における出品者のVAT登録番号 – Amazonは出品者のヨーロッパにおけるVAT登録情報を使用して、レポートおよび書類の作成を正確に行い、出品者のVAT法令遵守をサポートします。詳しくは、VAT算出の設定をご覧ください。
この情報を定期的に確認して、最新の状態に保つことをお勧めします。提供すべき詳細情報について、およびAmazonがこれらの詳細情報をどのように使用して出品者のトランザクションおよびAmazon手数料に対するVATを計算するかについては、こちらをご覧ください。

2.ヨーロッパのAmazonストアフロントでの価格にVATが含まれていることを確認します。

.co.uk、.de、.fr、.it、.esの価格設定を確認し、該当するVATが含まれていることを確認します。出品者は、そのストアフロントに適用されるすべての税金(VATを含む)を含む価格を提示する必要があります。詳しくは、在庫管理をご覧ください。

3.VAT請求書の詳細を確認して更新します。

AmazonにVATの報告義務がある購入者に対して、AmazonがVAT請求書を発行します。出品者はこれに関する請求書の発行を行いません。AmazonがVATを報告する責任を負う場合、出品者はセラーセントラルから2種類の請求書をダウンロードできます。 (1)納税申告を目的とした出品者とAmazonとの間の請求書(2)Amazonから購入者へのVAT請求書。2番目の請求書は、Amazonが購入者に対して発行する義務があります。出品者の納税申告には必要ありません。これらの請求書は、セラーセントラルの注文管理からダウンロードできます。

ヨーロッパのAmazonのVAT計算サービスに登録している場合は、セラーセントラルヨーロッパで、既存の一括ダウンロード機能を使用して、これらの請求書をダウンロードすることもできます。「レポート」タブの下にある「タックス関連文書ライブラリ」フォルダを選択し、「Amazon VAT計算」タブをクリックして、「レポートの種類」ドロップダウンボックスから「VAT請求書」を選択します。

4.出荷通知を送信する際は、実際の発送元住所を確認できるようにします。

出品者が購入者に直接商品を出荷する場合は、セラーセントラルの出荷通知ページ出荷通知のテンプレート、または注文APIから出荷通知を送信する際に、実際の発送元住所を入力する必要があります。注文APIを使用して出荷通知を送信する場合は、APIを使用して発送元住所の入力と表示を行うようにシステムを更新する必要があります。詳しくはヘルプページをご覧ください。

5.購入者から受け付けた各注文は、それぞれ個別の配送で出荷します。

商品を直接購入者に出荷する場合は、1件の注文番号で受け付けた各注文を、それぞれ個別に購入者に出荷するようにしてください。1つの注文番号を複数の配送に分割したり、複数の注文番号を1つの配送にまとめることはできません。

6.必ずAmazonのVOEC番号を配送業者に伝えます。

選択した物流配送業者にAmazonの「NO VOEC」(Norwegian VAT on eCommerce)登録番号を伝えてください。関連するNO VOEC番号は、販売が行われる関連するAmazonストアフロントに固有の番号です。そのため、あるストアフロントでの販売用のNO VOEC番号は、別のストアフロント用の番号と異なる場合があります。詳しくは、ノルウェーへ出荷をご覧ください。

よくある質問

新しいVAT規則によって何が変わりますか?

Amazonは、以下に該当する場合、Amazonストアフロントから注文され、ノルウェーの購入者に配送された商品の販売に対して、ノルウェーVATを徴収します。

  • ノルウェー国外に保管されている在庫から商品が配送されている。
  • 注文に含まれる各商品の本質的価値が、3,000ノルウェークローネ以下である。
  • 注文された商品に、食料品、アルコール飲料、または特定の免除対象商品が含まていない。

これらのトランザクションについては、購入者によって購入手続きがされた時点で、AmazonがノルウェーのVATを計算して徴収し、ノルウェーの税務当局に直接納付します。出品者は、決済時にノルウェーのVAT金額を受け取ることはありません。また、これらの金額をノルウェーの税務当局に納付する必要もありません。

ただし、3ノルウェー国外に保管されている在庫からノルウェーの購入者に配送される、350ノルウェークローネ未満の商品の販売に対する現在のVAT免除は、これらの売上には適用されません。上記の要件を満たす売上についてはすべて、販売金額に関係なく、AmazonがノルウェーのVATを算出し、徴収します。

ノルウェーVATに登録しているノルウェーの購入者(B2Bの購入者)に商品を配送する場合、B2Bの購入者は、引き続きVAT還付でノルウェーVATを自己申告する責任があります。

出品者がノルウェーに保管している在庫から配送する場合、またはノルウェーに拠点がある場合は、出品者のVATに関する責任に変更はありません出品者は、これらの売上に対するVAT税額を計上する責任を負います。

影響を受ける出品者は?

ノルウェーの新しいVAT規則は、出品者がノルウェーでノルウェー人の購入者に商品を配送する場合に、出品者のビジネスに影響すると予測されます。この変更は、ノルウェーでノルウェーVATに登録していない購入者に配送される一部の商品にのみ影響します。ノルウェーのVAT登録済みの購入者への供給には影響しません。

この法律に基づき、出品者出荷の荷物をノルウェーに発送する場合、請求書または荷物にはどのような追加情報を記載する必要がありますか?

この法律に基づきAmazonがVATを徴収した注文は、セラーセントラルで注文を確認する際に、注文の詳細ページで確認できます。

AmazonがVATを徴収していると判断された場合、出品者は、選択した物流配送業者にAmazonの「NO VOEC」(Norwegian VAT on eCommerce)登録番号を伝える必要があります。関連するNO VOEC番号は、販売が行われる関連するAmazonストアフロントに固有の番号です。そのため、あるストアフロントでの販売用のVOEC番号は、別のストアフロントでのVOEC番号と異なる場合があります。

各ストアフロントのAmazonのNO VOEC番号は以下のとおりです。

ストアフロント レポート事業体 VOEC番号
ヨーロッパ(.co.uk、.de、.fr、.it、.es) Amazon Services Europe Sarl VOEC2034417
米国 Amazon.com Services, LLC VOEC2029170
日本 アマゾンジャパン合同会社 VOEC2034662

VOEC番号には、「発送者の通関参照番号」または「VOEC番号」のラベルを貼付する必要があります。

これらの新しいVAT規則は、Amazonから支払いを受ける際の注文利益にどのように影響しますか?

ノルウェーの購入者への売上金に対して出品者様が受け取る売上金は、以下のように変更される場合があります。

  • Amazonは、購入手続きの時点で購入者からノルウェーVATを徴収し、これをノルウェー税務当局に直接納付します。この場合、出品者の支払いには、注文利益からAmazonが徴収したノルウェーVAT金額を差し引いた金額が含まれます。
  • AmazonがノルウェーVATを徴収する責任を負わない場合、出品者の支払いには、購入手続き画面で購入者から徴収した注文利益が含まれます。

Amazonはこれらの売上に対するVATをどのように計算しますか?

新しいVAT規制に準拠するため、Amazonは、下記の条件を満たす出品者の販売に対して適用されるVATを計算して納付します。


  1. ヨーロッパのストアフロント(.co.uk、.de、.fr、.it、.es)

    ヨーロッパのストアフロントに出品されている価格は、そのストアフロントの国のVAT込みとして扱われます。Amazonは、(i)ストアフロントの国に基づいてVATを削除してVAT抜き価格を計算し、(ii)VAT抜き価格が3,000ノルウェークローネのしきい値を下回っているかどうかを判断し、(iii)しきい値を下回っている場合はその金額にノルウェーのVATを適用します。ノルウェーのVATを含む合計金額が購入者から徴収されます。

    たとえば、Amazon.deに出品されている価格は、適用されるドイツのVATを含んだものとみなされます。VATは次のように計算されます。

    • 販売パートナーが商品を119ユーロで出品します。これには、Amazon.deのVATが含まれます(商品価格100ユーロ +ドイツVAT19ユーロ)
    • 購入者が商品を選択し、ノルウェー国内の配送先住所を選択します
    • 注文確定画面で、ドイツのVATを差し引き、商品価格にノルウェーのVATを適用します(商品価格100ユーロx 25% = 25ユーロ)。購入者は最終的な価格125ユーロ(元の合計金額119ユーロ – ドイツのVAT19ユーロ +ノルウェーのVAT25ユーロ =125ユーロ)を支払います。
    • 出荷完了時に、Amazonは100ユーロの純利益を出品者に送金します(出品価格は125ユーロ – ノルウェーVAT 25ユーロ = 100ユーロ)。

    VAT計算サービスに登録している場合、Amazonは出品者が提供した物品税コードをこの計算に使用することはありません。物品税コードは、出品者にVAT納税義務のある供給に対して引き続き使用されます。

    発送商品の金額が3,000ノルウェークローネを超え、Amazonから出荷され、出品者がVAT計算サービスに登録している場合、Amazonは(i)割り当てられた物品税コードを含むVAT計算設定を使用してVAT抜き価格を計算し、(ii)購入者から回収される輸入手数料と関税の見積りを適用します。

    発送商品の金額が3,000ノルウェークローネを超え、Amazonから出荷され、出品者がVAT計算サービスに登録していない場合、Amazonは(i)購入者から定価の全額を回収し、(ii)購入者から回収される輸入手数料と関税の見積もりを適用します。

    発送商品の金額が3,000ノルウェークローネを超え、出品者が出荷する場合、購入者から定価の全額が回収されます。購入者への商品配送にかかるコストは、国境で発生する輸入手数料や関税の決済を含め、出品者が責任を負います。

  2. 米国のストアフロント(.com)

    米国のストアフロントに表示される価格には、税金は含まれていません。Amazonは定価に対してノルウェーのVATを適用し、購入者から合計金額を徴収します。

    ノルウェー国外から出荷される配送の場合、Amazonは購入者の注文の定価に基づいて、発送商品の金額がしきい値である3,000ノルウェークローネを上回っているか下回っているかを判断します。このしきい値と同じかそれを下回る場合、AmazonはノルウェーのVATの支払い額を計算し、購入者から徴収します。

    発送商品の金額が3,000ノルウェークローネを超え、Amazonから出荷される場合、Amazonは購入者から徴収される輸入手数料と関税の見積もりを適用します。

    発送商品の金額が3,000ノルウェークローネを超え、出品者が出荷する場合、購入者から定価の全額が回収されます。購入者への商品配送にかかるコストは、国境で発生する輸入手数料や関税の決済を含め、出品者が責任を負います。

  3. 日本のストアフロント(.co.jp)

    日本のストアフロントに出品されている価格は、日本の消費税を含んだものとみなされます。Amazonは、(i)価格から日本の消費税を差し引いて税抜き価格を計算し、(ii)税抜き価格が3,000ノルウェークローネのしきい値を下回っているかどうかを判断し、(iii)しきい値を下回っている場合はその金額にノルウェーのVATを適用します。ノルウェーのVATを含む合計金額が購入者から徴収されます。

    発送商品の金額が3,000ノルウェークローネを超え、Amazonから出荷される場合、Amazonは購入者から徴収される輸入手数料と関税の見積もりを適用します。

    発送商品の金額が3,000ノルウェークローネを超え、出品者が出荷する場合、購入者から定価の全額が回収されます。購入者への商品配送にかかるコストは、国境で発生する輸入手数料や関税の決済を含め、出品者が責任を負います。

「商品価額」の定義とは何ですか?

商品価額は、ノルウェーの購入者に配送するために販売された1商品の固有の値として定義されます。これは、商品が販売される価格で、以下を除く価格です。

  • 購入者に別途請求され、請求書に別途記載される配送料および保険費用
  • ノルウェーでの配送時に支払うVATまたは関税。

購入者が3,000ノルウェークローネ以下の複数の商品を注文した場合、AmazonはノルウェーVATを徴収して納付する必要があります。ただし、注文に3,000ノルウェークローネを超える商品が1つ以上含まれている場合、注文は規則対象外となります。

この変更は、VAT登録の義務にどのように影響しますか?

出品者は、欧州付加価値税(EU VAT)の登録義務を遵守する責任があります。

VAT納税義務について詳しくは、VATに関する教育ページをご覧ください。

ドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポーランド、チェコ共和国でのVAT登録と申告についてサポートが必要な場合は、以下のAmazon VATサービスにアクセスして今すぐ登録してください。

Amazon VATトランザクションレポートとVAT計算レポートでこれらの売上を確認するにはどうすればよいですか?

Amazon VATトランザクションレポート(AVTR):

AVTRには、AmazonがVAT申告する責任を負うトランザクションを特定するのに役立つ列が2つあります。

  • TAX_REPORTING_SCHEME: この列には、トランザクションに関する税法が表示されます。
  • TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY: この列には、税金の徴収および税務当局への納付を担当する者が表示されます。「MARKETPLACE」と記載されている場合、Amazonが税務当局にVATを納付します。「SELLER」と表示されている場合、VATの支払義務は出品者が負います。

AVTRのサンプルはこちらです。

VAT計算レポート(VCR):

VCRには2つの列があり、AmazonがVAT申告する責任を負うトランザクションを特定するのに役立ちます。

  • TAX_REPORTING_SCHEME: この列には、トランザクションに関する税法が表示されます。
  • TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY: この列には、税金の徴収および税務当局への納付を担当する者が表示されます。「MARKETPLACE」と記載されている場合、Amazonが税務当局にVATを納付します。「SELLER」と表示されている場合、VATの支払義務は出品者が負います。

サンプルVCRはこちらです。

この新しいVAT規則により、出品価格はどう変わりますか?

Amazonのヨーロッパのストアフロント向けに、VATを含むすべての適用される税金を含む価格を設定してください。

出品商品の価格を調整するにはどうすればよいですか?

在庫管理に移動します。「価格」を更新し、「保存」をクリックすると、出品価格を設定できます。または、在庫管理ページの必要な行で「詳細の編集」をクリックし、出品情報タブで「販売価格」を更新します。「保存して終了」をクリックして、変更を完了します。

これらの規則は、ノルウェーのVATに登録している購入者への販売に適用されますか?

いいえ。ノルウェーのVATの登録している購入者に商品を配送し、ノルウェー国外から出荷する場合、B2Bの購入者は引き続きVAT還付によってノルウェーVATを自己申告する責任を負います。

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