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挪威电子商务增值税法规

挪威已推出电子商务增值税法规。这将改变您通过亚马逊店铺向挪威买家的商品销售的增值税计算方式。

对于通过任何亚马逊店铺订购、配送给挪威境内买家的符合以下条件的商品销售,亚马逊将代收挪威增值税:

  • 商品从储存在挪威境外的库存中配送。
  • 订单中每件商品的内在价值不超过 3,000 挪威克朗。
  • 订购的商品不包含食品或酒精饮料或某些豁免商品。

对于这些交易,亚马逊将在买家结账时计算并收取挪威增值税,并将其直接上缴给挪威税务局。您不会在销售款项中收到挪威增值税金额,也不需要向挪威税务局上缴这部分金额。

注意: 当前针对低于 350 挪威克朗的商品销售(如果是从储存在挪威境外的库存配送给挪威买家)的增值税豁免,不适用于这些交易。亚马逊将针对符合上述要求的所有销售计算和收取挪威增值税。

如果您向已注册挪威增值税的挪威买家(B2B 买家)配送商品,则您的 B2B 买家将负责通过其增值税申报单自行申报任何挪威增值税。

如果您从挪威境内的库存配送商品,或者如果您的企业设立于挪威,则您的增值税责任不会发生变化。您应负责支付这些销售应缴的任何增值税。

有关此法律的更多信息,请在此处访问挪威税务局。

应对此项变更的准备工作

为了让您的业务做好准备,以应对面向挪威买家的商品销售征收挪威增值税的这一变更,我们建议您采取以下措施:

1. 检查并更新您的卖家平台账户详情。

检查以下信息,确保您的卖家平台账户增值税详情准确无误:

  • 您的公司地址 — 亚马逊将使用此信息识别您的主要营业地点。有关更多信息,请转至公司地址
  • 您的默认发货地址 — 亚马逊将使用您的默认发货地址向买家显示准确的含增值税商品价格。
    • 如果您已注册加入(包括开始注册流程)亚马逊增值税计算服务,请转至增值税计算设置以更新您的默认配送地址。
    • 如果您尚未注册亚马逊增值税计算服务,请转至配送设置,查看并更新您的默认配送地址。
  • 您的库存所在任何欧洲国家/地区的增值税注册号 — 亚马逊将使用您的欧洲增值税注册信息来确保创建准确的报告和文件,以保证您在这些国家/地区的增值税合规性。有关更多信息,请转至增值税计算设置
建议您定期检查此信息,以确保始终保持最新。如需详细了解需要提供的信息,亚马逊如何使用这些详细信息计算您的交易增值税,以及亚马逊所收费用,请点击此处

2. 检查您在亚马逊欧洲店铺中的市场价,确保其中包含增值税。

查看您在 .co.uk、.de、.fr、.it 和 .es 中的定价设置,确保它们包含适用的增值税。您需要为该店铺提供包含所有适用税费(包括增值税)的市场价。有关更多信息,请参阅管理库存

3. 查看并更新您的增值税发票详情。

如果亚马逊负责申报增值税,亚马逊会向买家开具增值税发票。您不得为这些商品开具发票。如果亚马逊负责申报增值税,您能够从卖家平台下载两张单独的发票: (1) 您与亚马逊之间用于报税的发票;(2) 亚马逊开具给您的买家的增值税发票。亚马逊需要给买家开具第二种发票,而您无需为了报税提供此发票。您可以在卖家平台的【管理订单】中下载发票。

如果您已在欧洲注册加入亚马逊增值税计算服务,也可以使用现有的批量下载功能在欧洲卖家平台下载相关发票。选择“报告”选项卡下的“税务文件库”文件夹,然后点击“亚马逊增值税计算”选项卡,然后从“报告类型”下拉框中选择“增值税发票”。

4. 确认您在确认发货时使用的实际发货地址。

如果您直接将商品配送给买家,则当您通过卖家平台的“确认发货”页面配送确认模板订单 API 确认发货时,需要提供实际发货地址。如果您使用订单 API 确认发货,则需要更新系统以通过 API 提供和查看发货地址。请访问帮助页面,了解更多详情。

5. 确保以单独的货件配送买家的每个订单。

如果您直接向买家发货,请确保一个订单编号下的每个订单均单独向买家发货。您不得将单个订单拆分为多个货件,也不得将多个订单合并为单个货件。

6. 确保向您的承运人提供亚马逊的 VOEC 编号

请向所选的物流承运人提供亚马逊的电子商务挪威增值税(以下称“NO VOEC”)注册号。相关 NO VOEC 编号对于用于销售商品的相关亚马逊店铺是独一无二的。因此,通过一家店铺进行的销售的 NO VOEC 编号可能与另一店铺的编号不同。请转至配送至挪威以了解更多信息。

常见问题

这些新的增值税规则将带来什么变化?

针对通过任何亚马逊店铺订购、配送给挪威境内买家的符合以下条件的商品销售,亚马逊将代收挪威增值税:

  • 商品从储存在挪威境外的库存中配送
  • 订单中每件商品的内在价值不超过 3,000 挪威克朗
  • 订购的商品不包含食品或酒精饮料或某些豁免商品

对于这些交易,亚马逊将在买家结账时计算并收取挪威增值税,并将其直接上缴给挪威税务局。您不会在销售款项中收到挪威增值税金额,也无需向挪威税务局上缴这部分金额。

请注意,如果商品是从挪威境外存储的库存配送至挪威买家,则当前针对 350 挪威克朗以下的商品销售的增值税豁免不适用于这些销售,亚马逊将针对符合上述要求的所有销售计算和收取挪威增值税。

如果您向已注册挪威增值税的挪威买家(B2B 买家)配送商品,则您的 B2B 买家仍需自行通过其增值税申报单申报任何挪威增值税。

请注意,如果您从挪威境内的库存中配送商品,或者如果您的企业设立于挪威,则您的增值税责任不会发生变化。您仍需负责支付针对这些销售产生的任何应缴增值税。

谁会受到影响?

如果您向挪威境内的挪威买家配送商品,挪威的新增值税规定将影响您的业务。这些变更仅影响配送至未在挪威注册挪威增值税的买家的部分商品销售。向已注册挪威增值税的买家的商品销售不受影响。

根据此项法规将卖家自配送包裹配送至挪威时,我的发票或包裹中还需包含哪些其他信息?

在卖家平台上确认订单时,您可以在订单详情页面上确定亚马逊根据此项法规收取增值税的订单。

如果确定由亚马逊收取增值税,您必须向所选的物流承运人提供亚马逊的挪威电子商务增值税(以下称“NO VOEC”)注册号。相关 NO VOEC 编号对于用于销售商品的相关亚马逊店铺是独一无二的。因此,通过一家店铺进行的销售的 NO VOEC 编号可能与另一店铺的相关编号不同。

亚马逊为每个店铺提供的 NO VOEC 编号如下所示:

店铺 申报实体 VOEC 编号
欧洲(.co.uk、.de、.fr、.it、.es) Amazon Services Europe Sarl VOEC2034417
美国 Amazon.com Services LLC VOEC2029170
日本 Amazon Japan G.K VOEC2034662

VOEC 编号必须标有“发件人的海关参考编号”或“VOEC 编号”。

这些新的增值税规则如何影响我的销售款项中的订单收入?

您从挪威买家支付的销售付款中收到的订单收入可能会发生以下变化:

  • 如果亚马逊在结账时向买家收取挪威增值税,并直接将其上缴给挪威税务局,那么您的销售款项将包含订单收入减去亚马逊收取的挪威增值税金额。
  • 如果亚马逊不负责收取挪威增值税,则您的销售款项将包含结账时向买家收取的订单收入。

亚马逊如何计算这些销售的增值税?

为了遵守新的增值税法规,亚马逊将针对您满足下述资格的销售计算并代缴应缴增值税。


  1. 欧洲店铺(.co.uk、.de、.fr、.it、.es)

    在欧洲店铺发布的商品价格将被视为包含该店铺所在国家/地区的增值税。亚马逊将 (i) 根据店铺所在国家/地区移除增值税来计算不含增值税的商品价格,(ii) 确定不含增值税的商品价格是否低于 3,000 挪威克朗的阈值,以及 (iii) 在低于该阈值的情况下以实际金额计算挪威增值税。亚马逊将向买家收取包括挪威增值税在内的总金额。

    例如,在 Amazon.de 商城发布的商品价格被视为包含任何适用的德国增值税。增值税的计算方法如下:

    • 某销售伙伴在 Amazon.de 商城发布了一款售价 €119(含增值税)的商品(商品价格 €100 + 德国增值税 €19)
    • 买家选购这款商品并提供一处挪威境内的配送地址
    • 结账时,亚马逊将移除德国增值税,并按商品价格代收挪威增值税(商品价格 €100*25% = €25)。买家将支付最终价格 €125(原始总价 €119 – 德国增值税 €19 + 挪威增值税 €25 = €125)
    • 完成配送后,亚马逊将向您转账 100 欧元的净收入,即不含增值税的商品价格(结账时的商品价格 €125 – 挪威增值税 €25 = €100)。

    如果您已注册加入亚马逊增值税计算服务,亚马逊在此计算中将不会使用您提供的任何商品税务代码。您的商品税务代码将继续用于由您负责缴纳任何适用增值税的商品销售。

    如果货件价值超过 3,000 挪威克朗,由亚马逊配送,并且您已注册加入亚马逊增值税计算服务,亚马逊便会 (i) 使用您的增值税计算设置(包括您分配的商品税务代码)计算不含增值税的商品价格,以及 (ii) 估算向买家代收的进口费用和关税。

    如果货件价值超过 3,000 挪威克朗,由亚马逊配送,但您并未注册亚马逊增值税计算服务,亚马逊便会 (i) 向买家全额收取市场价款,以及 (ii) 估算向买家代收的进口费用和关税。

    如果货件价值超过 3,000 挪威克朗,并且由卖家自行配送,亚马逊便会向买家全额收取市场价款。您仍需承担向买家配送商品相关的所有费用,包括清关时应缴的所有进口费用和关税。

  2. 美国店铺 (.com)

    在美国店铺发布的商品价格不含任何税费。亚马逊将在市场价的基础上代收挪威增值税,并向买家收取总金额。

    对于从挪威境外配送的货件,亚马逊将使用买家订单的市场价确定货件价值是高于还是低于 3,000 挪威克朗的阈值。如果价值等于或低于此阈值,亚马逊将计算应缴的挪威增值税,并向买家代收相应金额。

    如果货件价值超过 3,000 挪威克朗,并且由亚马逊配送,则亚马逊将估算向买家收取的进口费用和关税。

    如果货件价值超过 3,000 挪威克朗,并且由卖家自行配送,亚马逊便会向买家全额收取市场价款。您仍需承担向买家配送商品相关的所有费用,包括清关时应缴的所有进口费用和关税。

  3. 日本店铺 (.co.jp)

    在日本店铺发布的商品价格被视为包含日本消费税。亚马逊将 (i) 从商品价格中移除日本消费税来计算不含税费的商品价格,(ii) 确定不含税费的商品价格是否低于 3,000 挪威克朗的阈值,以及 (iii) 在低于该阈值的情况下以实际金额计算挪威增值税。亚马逊将向买家收取包括挪威增值税在内的总金额。

    如果货件价值超过 3,000 挪威克朗,并且由亚马逊配送,则亚马逊将估算向买家收取的进口费用和关税。

    如果货件价值超过 3,000 挪威克朗,并且由卖家自行配送,亚马逊便会向买家全额收取市场价款。您将需要承担向买家配送商品相关的所有费用,包括清关时应缴的所有进口费用和关税。

“商品价值”的定义是什么?

商品价值是指售出并配送给挪威买家的单件商品的内在价值。此价值等于商品售出的价格,不含以下费用:

  • 单独向买家收取并在发票上单独注明的任何运费和保险费用
  • 在挪威配送时应付的任何增值税或关税

如果买家订购了价值低于 3,000 挪威克朗的多件商品,亚马逊仍需代收和代缴挪威增值税。但是,如果订单包含至少一件高于 3,000 挪威克朗的商品,则该订单将排除在此项法规的范围之外。

这一变化将对我的增值税登记义务有何影响?

您有责任遵守所有欧洲增值税注册义务。

请访问我们专用的增值税计算页面,详细了解您的增值税义务。

如果您在德国、法国、意大利、西班牙、波兰和捷克共和国的增值税注册及申报方面需要帮助,请访问亚马逊增值税整合服务立即进行注册。

如何在亚马逊增值税交易报告和增值税计算报告中识别这些销售额?

亚马逊增值税交易报告 (AVTR):

亚马逊增值税交易报告中有两列,可帮助您确定由亚马逊负责申报增值税的交易:

  • 税务申报计划: 此列用于标识与交易相关的税务法规。
  • 征税责任方: 此列用于标识负责代收代缴任何税费(增值税)的一方。如果此列显示为“店铺”,则由亚马逊代为向相关机构缴纳增值税。如果此列显示为“卖家”,则您需要负责缴纳所有应缴增值税。

您可以在此处查看亚马逊增值税交易报告字段定义的详细信息。此处提供了亚马逊增值税交易报告样本。

增值税计算报告 (VCR):

增值税计算报告中有两列,可帮助您确定由亚马逊负责申报增值税的交易:

  • 税务申报计划: 此列用于标识与交易相关的税务法规。
  • 征税责任方: 此列用于标识负责代收代缴增值税的一方。如果此列显示为“店铺”,则由亚马逊代为向相关机构缴纳增值税。如果此列显示为“卖家”,则您需要负责缴纳所有应缴增值税。

此处提供了增值税计算报告样本。

在这些新的增值税规则生效后,商品的市场价会有何变化?

请为亚马逊欧洲店铺提供包含所有适用税费(包括增值税)的市场价。

如何调整商品的市场价?

前往管理库存。您可以通过更新“商品价格”并点击“保存”来设置商品价格。或者,请点击管理库存页面中所需行对应的“编辑”,然后在“报价”选项卡中更新“您的商品价格”。点击“保存并完成”以完成更改。

这些规则适用于向已注册挪威增值税的买家销售的商品吗?

不。如果您将商品配送给已注册挪威增值税的买家,并从挪威境外发货,则您的 B2B 买家仍需自行通过其增值税申报单申报任何挪威增值税。

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