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Este tema se aplica a vender en: Reino Unido

Metodología de los informes de declaraciones

Optar por pagar impuestos en el país de destino

Para poder automatizar los cálculos e informes de IVA, el Servicio de cálculo del IVA y Servicios fiscales en Amazon dan por hecho algo que debes saber antes de registrarte en estos programas. Tanto el Servicio de cálculo del IVA como Servicios fiscales en Amazon realizarán los cálculos del IVA aplicable dando por hecho que has optado por pagar los impuestos de tus transacciones en el país de destino de los envíos desde el momento en que proporcionas un número de identificación fiscal validado para dicho país en tu cuenta de Seller Central. Esto implica que las ventas transfronterizas a consumidores de la UE (venta a distancia) siempre se gravarán en el país de destino del envío si el vendedor dispone de un número de identificación fiscal de ese país.

Las normas generales sobre IVA que se aplican a la venta a distancia estipulan que estas ventas se gravan en el país de la UE desde donde se realiza el envío, siempre y cuando no hayas llegado al umbral de ventas a distancia de ese país. Sin embargo, los contribuyentes también pueden decidir que sus ventas a distancia se graven inmediatamente en el país de llegada, mediante una declaración a las autoridades tributarias del país de expedición del envío en la que se indique que te excluyes del régimen de ventas a distancia. También debe enviarse una declaración similar en el país de llegada del envío para informar a las autoridades tributarias del cambio en el tratamiento fiscal.

Si recibes algún número de identificación fiscal a través de Servicios fiscales en Amazon, tu agente fiscal enviará la declaración de exclusión con la solicitud de registro para que las transacciones se graven en el país de llegada del envío a partir de la fecha en que se solicitó el número de identificación fiscal.

Nota: Tu agente fiscal sólo enviará estas declaraciones para los países que hayas indicado en Servicios fiscales en Amazon. Si el país de registro de tu empresa es un país de la UE, tendrás que enviar las declaraciones en este país para que las ventas enviadas desde el país de registro de tu empresa se graven en el país de llegada del envío, de acuerdo con el método indicado anteriormente.

Si tienes alguna duda al respecto como, por ejemplo, cómo y cuándo informar a las autoridades tributarias, te recomendamos que lo consultes con un asesor fiscal independiente. Si no tienes asesor fiscal, consulta esta página, donde encontrarás una lista de asesores fiscales que proporcionan tarifas preferentes a vendedores de Amazon.

Añadir números de identificación fiscal a Seller Central

Para asegurarte de que tus transacciones se graven correctamente, actualiza tus números de identificación fiscal en Seller Central tan pronto como las recibas.

Pendiente del número de identificación fiscal

Si has solicitado el registro fiscal en uno de los países en los que has presentado la declaración de Servicios fiscales en Amazon, pero todavía no has recibido los datos del número de identificación fiscal, verás el valor "VAT_APPLIED" en lugar del número de identificación fiscal. De esta forma, nos aseguramos de que tus obligaciones fiscales en materia de IVA se puedan devengar e incluir de acuerdo con la metodología fiscal de Servicios fiscales en Amazon una vez que hayas recibido tu número de identificación fiscal y puedas enviar tus declaraciones fiscales. Puedes encontrar más información sobre la metodología fiscal de Servicios fiscales en Amazon aquí.

Códigos fiscales de producto predeterminados

El código fiscal del producto nos permite asociar la categoría de producto al tipo de IVA de la UE correspondiente según el país. Por defecto, el código fiscal de producto "A_GEN_STANDARD" se establece para todos los productos. Este código corresponde al tipo estándar de IVA en todas las jurisdicciones sujetas a impuestos.

Tanto el Servicio de cálculo del IVA como Servicios fiscales en Amazon utilizan este código para determinar el tipo de IVA que se aplicará a las ventas y reembolsos de tus productos.

Esta página de ayuda de Seller Central contiene una lista de los tipos de IVA de cada país de la UE, así como una lista de todos los códigos fiscales de producto válidos que puedes asignar a un listing. Te invitamos a que asignes el código fiscal de producto correspondiente a tus productos, de acuerdo con la categoría a la que pertenezcan.

Si tus productos no pertenecen a ninguna de las categorías de los códigos fiscales de producto que se indican en la lista o no suelen estar sujetos a un tipo de IVA reducido, puedes dejar vacío el campo de los códigos. Esto se debe a que el código fiscal de producto predeterminado que se aplicará es "A_GEN_STANDARD", que se utiliza para los productos que siempre están sujetos al tipo de IVA estándar. Este código fiscal de producto incluye la mayoría de los productos que se venden en Amazon, así como los códigos postales y peso predeterminados.

Para completar tus devoluciones de Intrastat, necesitas un código postal válido del destino final de los productos en el país de llegada. En el caso de que el código postal del destino no esté disponible, como cuando una transacción está asociada a otra anterior y el código postal original ya no está disponible, registraremos automáticamente el código postal de la capital del país de llegada.

Del mismo modo, en las ventas transfronterizas en la UE también se necesita el peso de los productos para poder completar las devoluciones de Intrastat. El peso se rellenará automáticamente en el informe Transacciones de IVA de Amazon según los datos guardados en tu fichero de impuestos de producto. Si esta información no está disponible, el peso predeterminado será 1.

Nota: El hecho de que el código postal o peso tengan un valor predeterminado sólo es pertinente a la hora de completar la devolución de Intrastat y no afecta al importe del IVA indicado en la devolución del IVA. Si tienes alguna duda al respecto, te recomendamos que te pongas en contacto con tu agente fiscal.

Informes de movimientos de Amazon con fecha de llegada como fecha de emisión de la factura

Una transferencia transfronteriza de productos propios en la UE es una única transacción logística con dos situaciones potencialmente gravables desde la perspectiva del IVA en la UE: la primera es la distribución de productos (considerada) intracomunitaria en el país de salida, y la segunda es la adquisición de productos (considerada) intracomunitaria en el país de destino. A efectos de la declaración de IVA en la UE, lo mejor es informar de estas dos situaciones en el mismo mes en las devoluciones de IVA e Intrastat en ambos países. Te proporcionamos esta información en las secciones INBOUND y FC_TRANSFER de tu informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon según la fecha de llegada de los productos al país de destino. Puede que tengas que revisar tus procesos internos con respecto a estas transacciones y determinar si tienes que introducir algún cambio para que tus informes y el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon tengan el mismo formato.

Ponderación proporcional relacionada

Es necesario calcular los importes de IVA de las transferencias de inventario de un centro logístico de Amazon a otro y de los envíos a Amazon de la Red logística de Amazon para incluirlos en las declaraciones de IVA. Sin embargo, ten en cuenta de que se trata de un cálculo neto nulo que no repercute en tus obligaciones fiscales. El cálculo se basa en el tipo de IVA que se aplica a las ventas de esos productos en el país que corresponda.

Devoluciones a otro lugar

En algunos casos, puede que el comprador devuelva tus productos a un país diferente al de expedición. Además de los ajustes que tengas que hacer en las devoluciones de IVA, de acuerdo con el Comité de IVA de la UE, a efectos de declaración de impuestos en la UE, consideraremos el movimiento de los productos desde el país de salida al país al que los productos se devolvieron como un movimiento transfronterizo intracomunitario.

Esto significa que no es necesario informar de ningún movimiento de productos devueltos en el país de llegada de la venta original (de hecho, se pueden ignorar) y sólo se producen dos situaciones gravables desde la perspectiva del IVA de la UE: la primera es la (considerada) distribución de productos intracomunitaria en el país de expedición de la venta y la segunda es la (considerada) adquisición de productos intracomunitaria en el país al que se han devuelto los productos.

Transacciones excluidas de Servicios fiscales en Amazon

Cada mes que proceses transacciones en Amazon, puede que algunas de esas transacciones no tengan efecto en tus declaraciones de IVA o que a otras les falten datos obligatorios para la declaración de IVA en los países suscritos a Servicios fiscales en Amazon. Amazon producirá dos versiones separadas del INFORME DE TRANSACCIONES SUJETAS A IVA DE AMAZON: 1) Un informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon completo con todas las transacciones de Amazon durante el periodo correspondiente (disponible en la página Informes de Logística de Amazon en Seller Central); y 2) una versión resumida del informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon que puedas utilizar para las declaraciones de devolución de IVA a través de Servicios fiscales en Amazon. El informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon resumido sólo incluye las transacciones de Amazon que son necesarias (y para las que has proporcionado suficiente información) para preparar correctamente tus declaraciones de IVA en los países suscritos a Servicios fiscales en Amazon. Puedes acceder al informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon resumido en la página Servicios fiscales en Amazon de Seller Central. Si el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon resumido excluye alguna transacción, puede deberse a los siguientes motivos:

Transacciones de venta y reembolso

Cualquier transacción de venta o reembolso de Amazon procesada a través del Servicio de cálculo del IVA que no guarde relación con los países suscritos a Servicios fiscales en Amazon o que se encuentre fuera del periodo de declaración correspondiente se excluirá del informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon de Servicios fiscales en Amazon porque no tendrá efecto en tus declaraciones de IVA.

Transacciones INBOUND y FC_TRANSFER

En algunos casos, Amazon excluirá las transacciones INBOUND y FC_TRANSFER de la versión resumida del informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon si no has proporcionado un número de identificación fiscal validado para el país de expedición o el país de destino en tu cuenta de Seller Central. Esto se debe a que tu número de identificación fiscal en ambos países es necesario para declarar correctamente las transferencias transfronterizas de productos en tus declaraciones de IVA. Revisa con atención tanto la versión completa como la versión resumida del informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon para identificar cualquier transacción INBOUND o FC_TRANSFER que se haya excluido del informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon resumido.

Si has excluido alguna transacción INBOUND o FC_TRANSFER del informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon resumido porque no has validado los números de identificación fiscal de los países de expedición y destino del inventario reflejados en Seller Central, comprueba tu configuración de Logística de Amazon para asegurarte de que no hayas activado el uso de los centros logísticos de Amazon en los países en los que no te hayas registrado a efectos de IVA.

Una vez que hayas revisado tu configuración y hayas llevado a cabo las correcciones necesarias, contacta con tu agente fiscal para determinar si es necesario hacer algo más con respecto a esas transacciones. Por ejemplo, es posible que tengas que volver a subir las transacciones a través del informe de IVA adicional y añadir los números de identificación fiscal que falten.
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